信用政策的構(gòu)成要素與決策方法 $lesson$

　　1、 信用標(biāo)準(zhǔn)??是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，主要通過(guò)以下三個(gè)步驟來(lái)完成：

　　(1)設(shè)定信用等級(jí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　(2)利用既有或潛在客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與上述標(biāo)準(zhǔn)比較

　　(3)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)，并確定各有關(guān)客戶的信用等級(jí)

　　【2008年單選】企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)是(　)。

　　A.信用標(biāo)準(zhǔn) B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策

　　答案：A

　　解析：教材144頁(yè)第3行

　　2、信用條件指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率等。

　　(1)、信用期限：指的是企業(yè)允許客戶從購(gòu)貨到支付貨款的時(shí)間限定。

　　通常,延長(zhǎng)信用期限,可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限,:會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良后果:

　　一是使平均收賬期延長(zhǎng),占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加,引起機(jī)會(huì)成本增加;

　　二是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。

　　因此,企業(yè)應(yīng)否給客戶延長(zhǎng)信用期限,應(yīng)視延長(zhǎng)信用期限增加的邊際收入是否大于增加的邊際成本而定。

　　(2)、現(xiàn)金折扣和折扣期限

　　現(xiàn)金折扣：指的是在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受折扣。如 (2/10,N/45)表示賒銷期限為45天,若客戶在10天內(nèi)付款,則可享受貨款2%的現(xiàn)金折扣。在這里，10天為折扣期限;45天為信用期限;2%為現(xiàn)金折扣率。

　　企業(yè)決定是否提供以及提供多大程度的現(xiàn)金折扣,著重考慮的是提供折扣后所得的收益是否大于現(xiàn)金折扣的成本。

　　(3)、信用條件備選方案的評(píng)價(jià)

　　因?yàn)橐话闱闆r下現(xiàn)金折扣是與信用期間結(jié)合采用，所以確定折扣程度的方法與過(guò)程與信用期間的確定一致。只不過(guò)把提供延期付款時(shí)間和折扣綜合起來(lái)，看各方案的延期與折扣能取得多大的收益增加，再計(jì)算各方案帶來(lái)的成本變化，最終確定最佳方案。

　　信用期的確定步驟如下：

　　計(jì)算的步驟：

　?、傩庞贸杀厩笆找?/P>

　　信用成本前收益=年賒銷額-變動(dòng)成本

　?、谛庞贸杀?=現(xiàn)金折扣+應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本+收賬費(fèi)用+壞賬損失

　　③信用成本后收益

　　信用成本后收益=信用成本前收益-信用成本

　?、堋Q策標(biāo)準(zhǔn)：如果改變信用期的信用成本后收益大于改變前的，則改變信用期限。多個(gè)方案比較，應(yīng)該選擇信用成本后收益最大的方案為最優(yōu)方案。

　　【教材例題6-6】某企業(yè)預(yù)測(cè)的2002年度賒銷收入凈額為3600萬(wàn)元,其信用條件是:N/30,變動(dòng)成本率為60%,資金成本率(或有價(jià)證券利息率)為10%。假設(shè)企業(yè)收賬政策不變,固定成本總額不變。該企業(yè)準(zhǔn)備了三個(gè)信用條件的備選方案:

　　A:維持N/30的信用條件; B:將信用條件放寬到N/60; C:將信用條件放寬到N/90。

　　為各種備選方案估計(jì)的賒銷水平、壞賬百分比和收賬費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)

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