2011《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》輔導(dǎo):財(cái)務(wù)成本控制(1)


第一節(jié) 內(nèi)部控制概述
本節(jié)大綱要求:
掌握內(nèi)部控制的目標(biāo)和基本要素
熟悉內(nèi)部控制的原則與方法
本節(jié)具體內(nèi)容:
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)與基本要素
(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)
(1)企業(yè)戰(zhàn)略;
(2)經(jīng)營的效率和效果;
(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠;
(4)資產(chǎn)的安全完整;
(5)遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
(二)內(nèi)部控制的基本要素
1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境,是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi) 部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
3.控制措施??刂拼胧歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體。
主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。
4.信息與溝通??是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。
5.監(jiān)督檢查???是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。
企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
二、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則
(1)合法性原則; (2)全面性原則; (3)重要性原則; (4)有效性原則;
(5)制衡性原則; (6)合理性原則; (7)適應(yīng)性原則; (8)成本效益原則。
三、內(nèi)部控制的一般方法
內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。
【2008年多選】下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則的有( )。
A.重要性原則 B.全面性原則
C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則
答案:ABCD
會(huì)計(jì)職稱考點(diǎn)串講(電子書)下載匯總 環(huán)球網(wǎng)校會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)新增多種套餐五折優(yōu)惠 2010年會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡章 轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
最新資訊
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻考點(diǎn)免費(fèi)下載 幫你快速把握備考重點(diǎn)和難點(diǎn)2025-07-09
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考計(jì)劃+精華備考資料包免費(fèi)領(lǐng)取2025-07-09
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試9月6日開考,考前資料包免費(fèi)領(lǐng)!2025-07-09
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考精華資料+實(shí)操課程免費(fèi)領(lǐng)!2025-07-08
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱早鳥訓(xùn)練營免費(fèi)領(lǐng) 一年三科不是夢2025-07-07
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考零基礎(chǔ)小白不可錯(cuò)過的免費(fèi)備考福利!2025-07-07
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試定于9月6日-8日,這份備考神器幫你高效備考沖刺!2025-07-07
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)各科目難度分析(附歷年真題資料包免費(fèi)下載)2025-07-04
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試正式進(jìn)入備考,這份專屬學(xué)習(xí)計(jì)劃請(qǐng)查收!2025-07-04
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試僅剩2個(gè)月!這些備考資料你值得擁有!2025-07-04