2011年《中級財務(wù)管理》輔導(dǎo):財務(wù)預(yù)算(9)


其中:
現(xiàn)金籌集與運(yùn)用
=(短期借款+發(fā)行股票+發(fā)行公司債券)-(支付借款及債券利息+歸還借款本節(jié)+購買有價證券)
注意現(xiàn)金預(yù)算表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。
(三)財務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制
財務(wù)費(fèi)用預(yù)算是指反映預(yù)算期內(nèi)因籌措使用資金而發(fā)生財務(wù)費(fèi)用水平的一種預(yù)算。
就其本質(zhì)而言該預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算,但由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運(yùn)用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制,故將其納入財務(wù)預(yù)算的范疇。
二、預(yù)計(jì)財務(wù)報表的編制
財務(wù)預(yù)算中的預(yù)計(jì)財務(wù)報表包括預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
(一)預(yù)計(jì)利潤表的編制
預(yù)計(jì)利潤表是指以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果(包括利潤總額、凈利潤)計(jì)劃水平的一種財務(wù)預(yù)算。該預(yù)算需要在銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財務(wù)費(fèi)用預(yù)算等日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
(二)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是指用于總括反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的一種財務(wù)預(yù)算。
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除上年期末數(shù)已知外,其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表
【07年判斷】在財務(wù)預(yù)算的編制過程中,編制預(yù)計(jì)財務(wù)報表的正確程序是:先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,然后再編制預(yù)計(jì)利潤表。( )
答案:×
解析:資產(chǎn)負(fù)債表的編制需要利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ),所以應(yīng)先編制利潤表后編制資產(chǎn)負(fù)債表。
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