2011年《初級經(jīng)濟法》:所得稅法律制度(7)


2、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
【例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )(2005年)
A、房屋、建筑物
B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
D、季節(jié)性停用的機器設(shè)備
答案:C
3、下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除:
(1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);
(2)自創(chuàng)商譽;
(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);
(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。
4、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
5、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。
【例題】下列資產(chǎn)攤銷的支出,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費
B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費
C、自創(chuàng)商譽
D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
答案:BCD
解析:經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除,A選項不正確。
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