11. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年發(fā)生稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅70萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金對營業(yè)利潤的影響金額是( )萬元。

　　A 342 B 222

　　C 1 191.5 D 1 190.5

　　答案：B

　　解析：增值稅屬于價外稅，不影響營業(yè)利潤。所得稅影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤

　　所以對營業(yè)利潤的影響金額=150+70+0.5+1.5=222萬元

　　12.甲公司將自產(chǎn)的一批應稅消費品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，據(jù)此計算，應計入在建工程成本的金額為( ) 萬元。轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　A 300 B.635

　　C.435 D.385

　　答案：C

　　解析：300+500×17%+500×10%=435萬元

　　13.某小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票注明的貨款為21200元，增值稅的征收率為6%，款項已存入銀行，此筆業(yè)務導致負債增加( )元

　　A 20000 B 1200 C 3604 D21200

　　答案：B

　　解析：普通發(fā)票上的金額為價稅合計數(shù)，需要換算

　　會計處理： 借：銀行存款 21200

　　貸：主營業(yè)務收入 20000 【21200÷(1+6%)】

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)1200

　　14.某企業(yè)年初未分配利潤為-100萬元，本年實現(xiàn)的凈利潤為200萬元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。假設本年沒有向投資者分配股利，該企業(yè)年末未分配利潤的余額為( )萬元。

　　A.200 B.255轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　C.70 D.85

　　答案：D

　　解析：

　　當年可供分配的利潤=本年實現(xiàn)的凈利潤+上年初未分配利潤(或減年初未彌補虧損)

　　=200-100=100萬元

　　法定盈余公積=(本年實現(xiàn)的凈利潤-年初未彌補虧損)×計提比例

　　=100×10%=10萬元

　　任意盈余公積=(本年實現(xiàn)的凈利潤-年初未彌補虧損)×計提比例

　　=100×5%=5萬元

　　年末未分配利潤的余額=當年可供分配的利潤-提取的法定盈余公積、任意盈余公積

　　=100-(10+5)=85萬元

　　15. 關于企業(yè)內部研究開發(fā)項目的支出，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)內部研究開發(fā)項目的支出，應當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出

　　B.企業(yè)內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應當計入當期損益

　　C.企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，應確認為無形資產(chǎn)

　　D.企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，可能確認為無形資產(chǎn)，也可能確認為費用

　　答案：C

　　解析：企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，是否應該計入“無形資產(chǎn)”主要取決是否能夠資本化，能夠資本化的計入“無形資產(chǎn)”，否則計入當期損益。轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

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