2025年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)歸納：第六章金融法律制度（證券交易的限制性規(guī)定）
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2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開始?！督?jīng)濟(jì)法》難度低，但背誦量比較大，需要考生仔細(xì)研究，對(duì)比記憶。本文對(duì)2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》第六章金融法律制度知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納，供考生參考。
第六章 金融法律制度
考點(diǎn)119 科創(chuàng)板股票的發(fā)行程序★★
考點(diǎn)120 證券交易的限制性規(guī)定★★★
| 轉(zhuǎn)讓限制 | 發(fā)起人 | （1）自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 （2）自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 |
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| 董、監(jiān)、高 | （1）自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 （2）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25% （3）離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份 |
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| 買賣限制 | 董、監(jiān)、高 | （1）上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi) （2）上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi) （3）自可能對(duì)本公司 股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi) |
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| 上市公司董、監(jiān)、高及5%股東 | 買入后6個(gè)月內(nèi)賣出或賣出后6個(gè)月內(nèi)買入，收益歸該公司所有（禁止短線投機(jī)交易操縱股價(jià)） 【注意】證券公司包銷購入剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制 |
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| 證券從業(yè)人員 | 任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票 | ||
| 出審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書的機(jī)構(gòu)人員 | 為股票發(fā)行 | 在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)不得買賣該種股票 | |
| 為上市公司 | 自接受委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該股票 | ||
考點(diǎn)121 股票的科創(chuàng)板上市條件★★★
| 股本總額 | 發(fā)行后股本總額不低于人民幣3000萬元 | |
| 公開發(fā)行比例 | 公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上 | |
| 市值及 財(cái)務(wù)指標(biāo) |
≥10億元 | 最近2年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤≥5000萬元 |
| 最近1年凈利潤為正且營業(yè)收入≥1億元 | ||
| ≥15億元 | 最近1年?duì)I業(yè)收入≥2億元，且最近3年研發(fā)投入合計(jì)占最近3年?duì)I業(yè)收入的比例≥15% | |
| ≥20億元 | 最近1年?duì)I業(yè)收入≥3億元，且最近3年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)≥1億元 | |
| ≥30億元 | 最近1年?duì)I業(yè)收入≥3億元 | |
| ≥40億元 | 主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)過國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果，并獲得知名投資機(jī)構(gòu)一定金額的投資 | |
| 紅籌企業(yè)上市 | （1）注冊(cè)地在境外、主要經(jīng)營活動(dòng)在境內(nèi)的企業(yè)?？缮暾?qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市 （2）其市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)的一項(xiàng)： ①預(yù)計(jì)市值≥人民幣100億元； ②預(yù)計(jì)市值≥人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入≥人民幣5億元 |
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| 表決權(quán)差異企業(yè)上市 | （1）指發(fā)行有特別表決權(quán)的企業(yè)，在這種企業(yè)中每一特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量大于每一普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量，在其他股東權(quán)利方面，特別表決權(quán)股份與普通股份是相同的 （2）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)至少下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)： ①預(yù)計(jì)市值≥人民幣100億元； ②預(yù)計(jì)市值≥人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入≥人民幣5億元 |
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考點(diǎn)122 證券投資基金份額的交易★
| 上市條件 | ①基金的募集符合證券投資基金法的規(guī)定；②基金合同期限為5年以上；③基金募集金額不低于2億元人民幣；④基金份額持有人不少于1000人 |
| 終止上市 | ①不再具備上市交易條件；②基金合同期限屆滿；③基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易 |
考點(diǎn)123 禁止交易行為★★★
| 內(nèi)幕交易 | 主體 | 內(nèi)幕信息知情人員 | ||
| 行為特征 | ①利用掌握的內(nèi)幕信息買賣證券； ②利用掌握的內(nèi)幕信息建議他人買賣證券； ③接受內(nèi)幕信息知情人員泄露的內(nèi)幕信息，并依此買賣證券的 |
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| 知情人 | 發(fā)行人董監(jiān)高 | 發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 | ||
| 5%以上機(jī)構(gòu)股東董監(jiān)高 | 持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 | |||
| 被控股公司董監(jiān)高 | 發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 | |||
| 職員和業(yè)務(wù)往來 | 由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員 | |||
| 收購人的人員 | 上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員 | |||
| 服務(wù)機(jī)構(gòu)人員 | 因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員 | |||
| 證監(jiān)會(huì)人員 | 因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員 | |||
| 有關(guān)主管、監(jiān)管部門人員 | 因法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易或者對(duì)上市公司及其收購、重大資產(chǎn)交易進(jìn)行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員 | |||
| 內(nèi)幕信息 | 見考點(diǎn)：信息披露中臨時(shí)報(bào)告的重大事件 | |||
| 行為禁止 | 證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券 | |||
| 操縱 證券 市場 |
①單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣；②與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易；③在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易；④不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷申報(bào)；⑤利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易；⑥對(duì)證券、發(fā)行人公開作出評(píng)價(jià)、預(yù)測或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易；⑦利用在其他相關(guān)市場的活動(dòng)操縱證券市場 | |||
| 虛假陳述 | 主體 | 依法承擔(dān)信息披露義務(wù)的人； | ||
| 包括 | 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏以及不正當(dāng)披露 | |||
| 【提示】信息披露義務(wù)人以外的機(jī)構(gòu)和人員編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息、虛假陳述，誤導(dǎo)投資者的行為，雖然不構(gòu)成虛假陳述，但同樣是證券違法行為，依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 | ||||
| 欺詐客戶 | ①違背客戶的委托為客戶買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件；③未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；④為謀取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣 【提示】證券公司及其從業(yè)人員違背客戶真實(shí)意思，侵害客戶利益 |
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