2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開始?！敦?cái)務(wù)管理》是中級(jí)會(huì)計(jì)考試三科中計(jì)算量最大的一門，需要考生強(qiáng)化對(duì)公式的應(yīng)用，提高計(jì)算能力考。本文對(duì)2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》第七章營運(yùn)資金管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納，供考生參考。

第七章  營運(yùn)資金管理

考點(diǎn)89 營運(yùn)資金的概念及管理原則★

考點(diǎn)90 營運(yùn)資金管理策略★★

考點(diǎn)91 持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)★

考點(diǎn)92 目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定★★★

成本模型	強(qiáng)調(diào)是持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小的持有量
	最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）
	機(jī)會(huì)成本	指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益，屬于正相關(guān)成本
		機(jī)會(huì)成本＝平均現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利率（或收益率）
	管理成本	指因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用，一般具有固定成本的性質(zhì)，這種固定成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系
	短缺成本	指在現(xiàn)金持有量不足，又無法及時(shí)通過有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失與間接損失
		現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升，與現(xiàn)金持有量之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系
存貨模型	相關(guān)的成本主要有交易成本與機(jī)會(huì)成本
	當(dāng)交易成本和機(jī)會(huì)成本相等時(shí)，總成本最低，此時(shí)的持有量即為最佳現(xiàn)金持有量
	交易成本	交易成本＝年轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換成本＝T/C×F 其中：轉(zhuǎn)換次數(shù)（T/C）＝一個(gè)周期內(nèi)的現(xiàn)金需要量÷現(xiàn)金持有量
	機(jī)會(huì)成本	機(jī)會(huì)成本＝現(xiàn)金平均持有額×機(jī)會(huì)成本率＝C/2×K 其中：平均現(xiàn)金持有量（C/2）＝現(xiàn)金持有流量的1/2
	最佳現(xiàn)金持有量	相關(guān)總成本＝交易成本＋機(jī)會(huì)成本＝
	上述公式中：C為確定現(xiàn)金持有量（每次證券變現(xiàn)的數(shù)量），T為一定期間內(nèi)現(xiàn)金需求量，F(xiàn)為每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本，K為持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率，TC為相關(guān)總成本
隨機(jī)模式	基本原理	確定現(xiàn)金持有量上限和下限以及現(xiàn)金回歸線，現(xiàn)金余額達(dá)到上限則買入證券，達(dá)到下限則賣出證券，使其達(dá)到現(xiàn)金回歸線?，F(xiàn)金持有量在上下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整，不采取行動(dòng)
	計(jì)算公式	回歸線（R）
		上限（H）	H＝3R－2L
			由上限公式可以得出回歸線公式：H－R＝2(R－L),這就意味著上限到現(xiàn)金回歸線的距離是現(xiàn)金回歸線到下限距離的2倍
		下限（L）	取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定

考點(diǎn)93 現(xiàn)金收支日常管理★★

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