2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)所得稅知識(shí)點(diǎn)
瀏覽
收藏
2024年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開始!為了能夠讓考生以更少的時(shí)間來學(xué)習(xí)、理解、掌握中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和?？键c(diǎn)，本文整理分享《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章所得稅知識(shí)點(diǎn)，幫助大家學(xué)習(xí)。
第十六章 所得稅
考點(diǎn)91 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)★★★
| 資產(chǎn)的賬面價(jià)值 | 代表的是該資產(chǎn)未來可以為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益的金額 | |||
| 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) | 假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)應(yīng)有的金額 | |||
| 存貨★ | 賬面價(jià)值 | 取得成本-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本 | |||
| 會(huì)計(jì)與稅法處理的差異主要來源于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提 | ||||
| 固定資產(chǎn)★ | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)折舊 | |||
| 會(huì)計(jì)與稅法處理的差異主要來源于折舊方法、折舊年限不同和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 | ||||
| 無(wú)形資產(chǎn)★ | 內(nèi)部研發(fā) | 研究階段 | 賬面價(jià)值 | 研究開發(fā)費(fèi)用 |
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 研究開發(fā)費(fèi)用×175%（稅法上制造企業(yè)為200%） | |||
| 扣除標(biāo)準(zhǔn)：據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，稅法規(guī)定加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用×75% | ||||
| 開發(fā)階段 | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會(huì)計(jì)累計(jì)攤銷-減值準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本×175%-稅法規(guī)定累計(jì)攤銷 | |||
| 扣除標(biāo)準(zhǔn)：按照形成無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷 | ||||
| 【提示】：一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) | ||||
| 其他方式取得 | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會(huì)計(jì)累計(jì)攤銷-減值準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)攤銷 | |||
| 會(huì)計(jì)與稅法處理的差異主要來源于攤銷方法、攤銷年限不同和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 | ||||
| 交易性金融資產(chǎn)/其他債權(quán)投資/其他權(quán)益工具投資 | 賬面價(jià)值 | 公允價(jià)值 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 初始成本 | |||
| 會(huì)計(jì)與稅法處理的差異主要來源于公允價(jià)值變動(dòng) | ||||
| 投資性房地產(chǎn) | 成本模式 | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊/攤銷-減值準(zhǔn)備 | |
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)折舊/攤銷 | |||
| 公允價(jià)值模式 | 賬面價(jià)值 | 公允價(jià)值 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)折舊/攤銷 | |||
完整版可點(diǎn)擊免費(fèi)下載學(xué)習(xí)>>2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)階段170個(gè)必學(xué)知識(shí)點(diǎn)
還可以點(diǎn)擊以下圖片在線做相關(guān)習(xí)題，快來練習(xí)吧~
2024年中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名時(shí)間已經(jīng)確定為6月12日至7月2日，距離報(bào)名還有一段時(shí)間，小編建議提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知您2024年各地中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名時(shí)間、繳費(fèi)截止時(shí)間，助您順利完成報(bào)名！點(diǎn)擊查看>>全國(guó)各地區(qū)2024年中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總。
考生可點(diǎn)擊免費(fèi)預(yù)約>>2024年中級(jí)會(huì)計(jì)各科目小白備考指導(dǎo)班。另外，本文針對(duì)各考試科目、報(bào)考人群詳細(xì)介紹2024年中級(jí)會(huì)計(jì)各科目特點(diǎn)及備考攻略，考生可點(diǎn)擊免費(fèi)下載閱讀。
還可以點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取>>>2024中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 新手第一課，助你高效備考！
以上是2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)所得稅知識(shí)點(diǎn)的全部?jī)?nèi)容，小編為廣大考生上傳更多2024年中級(jí)會(huì)計(jì)備考指導(dǎo)、各科考點(diǎn)內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁(yè)面。
最新資訊
- 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)哪章最難?考生公認(rèn)“三座大山”+攻克技巧2025-10-11
- 中級(jí)會(huì)計(jì)備考先學(xué)哪科?這份避坑指南請(qǐng)查收!2025-10-11
- 2026中級(jí)會(huì)計(jì)備考需要多久?不同基礎(chǔ)考生時(shí)間規(guī)劃表，附高效備考建議!2025-09-30
- 2026中級(jí)會(huì)計(jì)三門備考順序怎么安排?2026高效備考攻略，零基礎(chǔ)也能看懂!2025-09-30
- 2026年中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)考備考好幫手：2026中級(jí)會(huì)計(jì)備考資料包 免費(fèi)下載2025-09-30
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法時(shí)間數(shù)字考點(diǎn)匯總，考前必看！2025-09-02
- 2025中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考前最后10頁(yè)紙，背了就得分！2025-09-01
- 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考前最后10頁(yè)紙，考前必背！2025-09-01
- 速領(lǐng)！2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前最后10頁(yè)紙2025-09-01
- 2025中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考前沖刺：10頁(yè)紙速記核心考點(diǎn)，考前搶分必看2025-08-30
打卡人數(shù)
