2021年中級會計考試《中級會計實務》綜合題真題及答案解析(9月6日第三批次考生回憶版)
瀏覽
收藏
2021年中級會計職稱考試圓滿結束，小編正在加班加點為大家整理各科真題及答案解析，點擊進入>>>2021年中級會計考試《中級會計實務》真題及答案解析匯總。大家先來看看網(wǎng)友分享的部分真題吧：
此試題僅供參考，環(huán)球網(wǎng)校會在考試結束后及時更新中級會計真題答案，屆時大家點擊下載即可。
綜合題
1.甲公司適用的是25%的所得稅稅率，預計未來所得稅稅率不會調(diào)整。財務報告批準報出日是2021年的4月20日，匯算清繳日是2021年的4月25日。按照10%的比例計提法定盈余公積。甲公司2021年的1月1日至4月20日發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
資料一：2021年的2月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2020年的一筆銷售汽車的業(yè)務存在會計差錯。2020年12月20日，甲公司向乙公司銷售10輛汽車，合同單價是45萬元，甲公司額外給乙公司簽了一個5年免費保養(yǎng)的合同。該保修合同構成了單項履約義務，按照市場價格，每輛汽車和每年保養(yǎng)服務的單價分別是42萬元和8萬元。汽車賣出后甲公司將450萬元計入了當期銷售收入。按照稅法的規(guī)定，銷售收入應作為2020年度的應稅收入。
資料二：2021年的2月15日，甲公司發(fā)現(xiàn)2020年度漏確認一項免費質(zhì)保服務。按照以往經(jīng)驗判斷服務的成本是6萬元，甲公司沒有確認銷售費用和預計負債。稅法規(guī)定這個免費質(zhì)保服務，不允許稅前抵扣所得稅。只有在實際發(fā)生時才能抵扣。
資料三：2021年的5月13日，甲公司收到了丙公司因為質(zhì)量問題退回的一輛汽車。該汽車為2020年12月20日甲公司銷售給丙公司的，當時確認銷售收入300萬元，營業(yè)成本250萬元，款項尚未收到，假定稅法允許調(diào)整2020年度的企業(yè)所得稅。不考慮其他因素。
要求：
(1)寫出資料一會計差錯更正相關的會計分錄。
【答案】汽車應分攤的交易價格=450x420/(420+5x8)=410.87(萬元)
保養(yǎng)服務應分攤的交易價格=450x40/(420+5x8)=39.13(萬元)
借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務收入39.13
貸：合同負債 39.13
借：以前年度損益調(diào)整
所得稅費用 9.78(39.13x25%)
貸：遞延所得稅負債 9.78
借：盈余公積4.89
利潤分配-未分配利潤44.02
貸：以前年度損益調(diào)整 48.91
未展示全部...
小編加班加點為大家整理真題及答案解析中，屆時大家點擊下載即可。
2021年10月20日前，完成評卷質(zhì)量抽查驗收工作，下發(fā)2021年度中級會計資格考試成績數(shù)據(jù)，并在“全國會計資格評價網(wǎng)”公布。小編建議考生可提前填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時提醒2021年各省中級會計職稱考試成績查詢時間、考后資格審核時間通知，讓您及時收獲中級會計節(jié)點信息!
以上內(nèi)容是2021年中級會計考試《中級會計實務》綜合題真題及答案解析(9月6日第三批次考生回憶版)信息，小編為廣大考生上傳更多2021年中級會計職稱《中級會計實務》考試真題【完整版】文檔，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。
最新資訊
- 中級會計職稱經(jīng)濟法真題及答案（2022年-2024年）2025-08-21
- 2025年中級會計財務管理真題及答案（9月6日批次）2025-08-21
- 2025中級會計職稱經(jīng)濟法真題匯總（9月8日批次）2025-08-21
- 2025年中級會計經(jīng)濟法真題答案解析（9月7日第二批次）2025-08-21
- 2023年中級會計實務真題答案解析免費下載2025-08-20
- 2023年中級會計經(jīng)濟法真題匯總2025-08-20
- 2023年中級會計財務管理真題及解析2025-08-20
- 2024年中級會計《中級會計實務》真題解析2025-08-20
- 2024年中級會計《財務管理》真題及答案 免費下載2025-08-20
- 2025年中級會計經(jīng)濟法真題（9月6日批次）2025-08-19
打卡人數(shù)
