2021年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》每日一練(5月28日)
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編輯推薦：2021年中級會計職稱《財務(wù)管理》每日一練匯總(5月)
(單選)1.以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是( )。
A:企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門
B:現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中
C:有利于企業(yè)集團的全面收支平衡
D:有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性
查看答案解析正確答案：D
知 識 點 ：現(xiàn)金管理模式
參考解析：本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。集團現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。
(單選)2.甲公司采用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。在現(xiàn)金需求量達到最佳持有量時，下列說法正確的是( )。
A:機會成本等于交易成本
B:機會成本等于短缺成本
C:機會成本等于管理成本
D:交易成本等于短缺成本
查看答案解析正確答案：A
知 識 點 ：現(xiàn)金管理模式,目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
參考解析：在現(xiàn)金需求量達到最佳持有量時，機會成本等于交易成本。
(多選)3.下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有( )。
A:加快制造與銷售產(chǎn)品
B:提前償還短期融資券
C:加大應(yīng)收賬款催收力度
D:利用商業(yè)信用延期付款
查看答案解析正確答案：A,C,D
知 識 點 ：現(xiàn)金收支日常管理
參考解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從以上公式可以看出，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(加快周轉(zhuǎn))主要從以以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。提前償還短期融資券不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選擇加快制造與銷售產(chǎn)品、加大應(yīng)收賬款催收力度、利用商業(yè)信用延期付款。
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