編輯推薦：2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)匯總

【高頻考點(diǎn)23】籌資需要量預(yù)測(cè)

主要有三種方法：因素分析法(考慮銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率因素)、銷(xiāo)售百分比法及資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。

二、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法—高低點(diǎn)法

用高低點(diǎn)法分別求出各資金占用項(xiàng)目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))的a和b，然后匯總在一起，計(jì)算出總的a和b，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而預(yù)測(cè)資金需求量。

【基本原理】根據(jù)兩點(diǎn)可以確定一條直線(xiàn)原理，將高點(diǎn)和低點(diǎn)的數(shù)據(jù)代入直線(xiàn)方程y=a+bx就可以求出a和b。這里的高點(diǎn)數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷(xiāo)量最大點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的資金占用量，低點(diǎn)數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷(xiāo)量最小點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的資金占用量。

將高點(diǎn)和低點(diǎn)數(shù)據(jù)代入直線(xiàn)方程y=a+bx得到：

最高收入期資金占用量=a+b×最高銷(xiāo)售收入

最低收入期資金占用量=a+b×最低銷(xiāo)售收入

解方程得：

或=最低收入期資金占用量-b×最低銷(xiāo)售收入

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