編輯推薦：2020年中級會計職稱《財務(wù)管理》每日一練匯總(4月份)

單選題

1.某公司上年度資金平均占用額為5000萬元，其中不合理的部分是200萬元，預(yù)計本年度銷售額增長率為5%，資金周轉(zhuǎn)速度提高2%，則預(yù)測年度資金需要量為( )萬元。

A:3065.2

B:5140.8

C:4052

D:4939.2

多選題

2.經(jīng)營性負(fù)債項目通常包括( )。

A:應(yīng)付票據(jù)

B:短期借款

C:長期負(fù)債

D:應(yīng)付賬款

3.采用銷售百分比法預(yù)測資金需求量時，下列各項中，屬于敏感項目的是( )

A:庫存現(xiàn)金

B:存貨

C:長期借款

D:應(yīng)收賬款

答案見第二頁

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參考答案

1.正確答案：D

知 識 點 ：因素分析法。

參考解析：資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)。本題中預(yù)測年度資金需要量=(5000-200)×(1+5%)×(1-2%)=4939.2(萬元)。

2.正確答案：AD

知 識 點 ：銷售百分比法。

參考解析：經(jīng)營性負(fù)債項目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。經(jīng)營性資產(chǎn)項目包括庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項目。

3.正確答案：ABD

知 識 點 ：銷售百分比法。

參考解析：銷售百分比法下，經(jīng)營性負(fù)債及經(jīng)營性資產(chǎn)屬于敏感項目，經(jīng)營性資產(chǎn)項目包括庫存現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等;經(jīng)營性負(fù)債項目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

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