編輯推薦：2020年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練匯總(2019年12月)

單選題

1、信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常表示為( )。

A.預(yù)期的現(xiàn)金折扣率

B.預(yù)期的壞賬損失率

C.現(xiàn)金折扣期限

D.信用期限

2、在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。

A.持有現(xiàn)金的機(jī)會成本

B.交易成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金保管費(fèi)用

3、某公司持有有價證券的平均年利率為 5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為 1500 元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為 8000 元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 20000 元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

4、在其他條件相同的的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的( )。

A.減少存貨量

B.減少應(yīng)付賬款

C.放寬賒銷信用期

D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

5、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.企業(yè)社會責(zé)任

C.以匯票代替支票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】B

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示，所以本題選擇 B。

2、

【答案】A

【解析】成本分析模式考慮的是機(jī)會成本和短缺成本，存貨模式考慮的是機(jī)會成本和交易成本。

3、

【答案】A

【解析】 現(xiàn)金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于現(xiàn)金持有量在控制上下限之間，所以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換。所以選擇 A。

4、

【答案】A

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng) A 正確。

5、

【答案】B

【解析】現(xiàn)金支出的管理的措施有：(1)合理利用現(xiàn)金“浮游量”;(2)推遲應(yīng)付款支付;(3)以匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶，選擇 B.

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