編輯推薦：2020年9月份中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練匯總

單選題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。

A.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)的表述中，正確的是( )

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

多選題

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。

A.營業(yè)外收入

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

4、甲公司為居民企業(yè)。2016 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當(dāng)計入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。

A.接受乙企業(yè)給予的捐贈

B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費(fèi)

D.收取的未到期的包裝物押金

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有( )。

A.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

B.商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】A

【解析】判斷是否為居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有二：(1)注冊地在中國境內(nèi);(2)實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)。上述標(biāo)準(zhǔn)符合其一即為居民企業(yè)，上述標(biāo)準(zhǔn)均不符合即為非居民企業(yè)。

2、

【答案】A

【解析】B 接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入，C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)該于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入，D 特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)該按合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期。

3、

【答案】BD

【解析】(1)選項 A：屬于應(yīng)稅收入;(2)選項 C：屬于免稅收入。

4、

【答案】ABC

【解析】選項 D：“逾期未退”包裝物押金收入屬于其他收入，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

5、

【答案】ACD

【解析】選項 B：安裝費(fèi)通常應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入，但對商品銷售附帶安裝的，安裝費(fèi)在商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入。

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