編輯推薦：2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試每日一練匯總(7月16日)

【2017·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。

A.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.向投資者支付的股息

C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

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【2016·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。

A.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

B.企業(yè)支付的合同違約金

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

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【考點(diǎn)點(diǎn)評(píng)】此知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅中重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容。在單選、多選、大題中都常出現(xiàn)，常常易與企業(yè)所得稅計(jì)算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等知識(shí)點(diǎn)一起考察。

例如，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：1.向投資者支付的股息、紅得等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。2.企業(yè)所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。5.國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。8.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。企業(yè)之間的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。

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