單項選擇題

　　1、在財務管理中，將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金，并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為( )。

　　A.定額預測法

　　B.比率預測法

　　C.資金習性預測法

　　D.成本習性預測法

　　【答案】C

　　【解析】資金習性預測法需要將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金，并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量。因為涉及到變動資金和不變資金，則是與習性有關，因為研究對象是資金，而不是成本，所以應該是資金習性預測法，選項C正確。

　　2、甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分500萬元，預計本年度銷售下降5%，資金周轉(zhuǎn)速度會下降2%，則預測年度資金需要量為( )萬元。

　　A.5145

　　B.5355

　　C.4655

　　D.4845

　　【答案】D

　　【解析】預測年度資金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(萬元)。

　　3、采用銷售百分比法預測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是( )。

　　A.現(xiàn)金

　　B.存貨

　　C.長期借款

　　D.應付賬款

　　【答案】C

　　【解析】敏感性負債是指隨銷售收入變動而變動的經(jīng)營性短期債務，長期借款屬于籌資性的長期債務，不包括在內(nèi)，所以本題選擇C選項。

　　4、某公司2011年預計營業(yè)收入為50000萬元，預計銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為( )。

　　A.2000萬元

　　B.3000萬元

　　C.5000萬元

　　D.8000萬元

　　【答案】A

　　【解析】預測期內(nèi)部資金來源=增加的留存收益=預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。
 

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