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2020年一級(jí)建造師《工程法規(guī)》典型案例模擬試題5：企業(yè)和個(gè)人所得稅的規(guī)定

【例題·多選】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的有( )。

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任公司

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

【答案】CE

【解析】2017年2月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

【例題·單選】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.在北京市工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B.在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的外資獨(dú)資企業(yè)

C.在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在上海的辦事處

D在北京市工商場(chǎng)注冊(cè)但在非洲開展工程承包的企業(yè)

【答案】C

【解析】企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

【例題·單選】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)所得稅納稅主體適用25%稅率的是( )。

A.所有的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

【答案】B

【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

【例題·多選】下列納稅人中，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所個(gè)人，從境外取得的所得

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從境外取得的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，從中國(guó)境外取得的所得

【答案】ABCD

【解析】2011年6月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

【例題·單選】下列個(gè)人所得，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的是( )。

A.保險(xiǎn)賠款

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.撫恤金

D.偶然所得

【答案】D

【解析】下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：(1)工資、薪金所得;(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;(4)勞務(wù)報(bào)酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)偶然所得;(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

【例題3·單選】個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，均適用( )。

A.比例稅率

B.5%~45%的9級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.5%~35%的5級(jí)全額累進(jìn)稅率

D.5%~35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

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