2019一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》每日一練(5月12日)

1.【多選】計(jì)算一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有( )。

A:從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

B:非正常損失的購(gòu)進(jìn)材料的發(fā)票上標(biāo)明的增值稅額

C:非正常損失的在產(chǎn)品耗用的購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

D:用于集體福利購(gòu)進(jìn)貨物的專用發(fā)票上標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅額

E:從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2.【單選】某增值稅納稅人適用的增值稅率為10%。當(dāng)月發(fā)生的交易如下:購(gòu)買的原材料支出55萬(wàn)元(發(fā)票上原材料金額50萬(wàn)元,增值稅為5萬(wàn)元),商品銷售額為200萬(wàn)元,不考慮其他因素情況下,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅金額為( )萬(wàn)元。

A:5.5

B:15

C:22.0

D:27.5

3.【單選】計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，一般計(jì)稅方法的稅前造價(jià)指的是( )。

A:人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)和規(guī)費(fèi)(不含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

B:人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)和規(guī)費(fèi)(包含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

C:人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)(不含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

D:人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)、消費(fèi)稅【答案解析請(qǐng)翻頁(yè)查看】

2019一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》每日一練(5月12日)答案

1、【答案】BCD

【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

(4)自境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn) 貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

(4)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

2、【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200×10%=20

應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=20-5=15萬(wàn)元。

3、【答案】A

【解析】當(dāng)采用一般計(jì)稅方法時(shí),建筑業(yè)增值稅稅率為10%。稅前造價(jià)為人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)和規(guī)費(fèi)之和,各費(fèi)用項(xiàng)目均不包含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格計(jì)算。

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