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　　【2014年銀行從業(yè)《公共基礎》考試重點(1-11章)】

　　第四節(jié) 內部控制

　　內部控制是商業(yè)銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

　　一、內部控制的目標(★)

　　內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

　　具體而言，商業(yè)銀行內部控制的目標包括四個方面：①確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;②確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實施;③確保風險管理體系的有效性;④確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　二、內部控制的原則(★)

　　商業(yè)銀行內部控制的建立要遵循以下原則：①全面性原則;②審慎性原則;③有效性原則;④獨立性原則。

　　三、內部控制的構成要素(★★★★★)

　　商業(yè)銀行的內部控制包括內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五個方面。

　　1.內部控制環(huán)境

　　內部控制環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、企業(yè)文化、人力資源政策等。

　　2.風險識別與評估

　　風險識別與評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　3.內部控制措施

　　內部控制措施是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

　　4.信息交流與反饋

　　信息交流與反饋是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

　　商業(yè)銀行應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

　　5.監(jiān)督評價與糾正

　　監(jiān)督評價與糾正是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，一旦發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

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　　四、內部控制的重點內容

　　商業(yè)銀行內部控制可細分為授信的內部控制、資金業(yè)務的內部控制、存款和柜臺業(yè)務的內部控制、中間業(yè)務的內部控制、會計的內部控制、計算機信息系統(tǒng)的內部控制六個方面。

　　1.授信的內部控制

　　重點內容：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業(yè)客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

　　2.資金業(yè)務的內部控制

　　重點內容：對資金業(yè)務對象和產品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。

　　3.存款及柜臺業(yè)務的內部控制

　　重點內容：對基層營業(yè)網點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內部操作風險和違規(guī)經營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。

　　4.中間業(yè)務的內部控制

　　重點內容：開展中間業(yè)務應當取得有關主管部門核準的機構資質、人員從業(yè)資格和內部的業(yè)務授權，建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。

　　5.會計的內部控制

　　重點內容：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術實施會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

　　6.計算機信息系統(tǒng)的內部控制

　　重點內容：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設備、數據、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

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