一、單項選擇題

1.目前，我國財政收入的(　　)左右是通過稅收取得的。

A.90%

B.85%

C.75%

D.80%

【答案】A【考點(diǎn)】稅收的基本情況

2.定額稅率又稱固定稅率，是按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。由于采用定額稅率的稅收，只與課稅對象的實物單位掛鉤，所以它的負(fù)擔(dān)不會隨著商品的價格水平或人們的收入水平的提高而(　　)。

A.增加

B.減少

C.改變

D.不變

【答案】A【考點(diǎn)】定額稅率的定義

3.對于費(fèi)用扣除，各國的做法不盡相同：有的國家規(guī)定納稅人要按費(fèi)用類另據(jù)實扣除;有的國家則規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)扣除額，納稅人的費(fèi)用扣除不需要實報實銷，統(tǒng)一按該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除;還有的國家允許納稅人在上述兩種辦法之間自由選擇。我國采用的是(　　)。

A.按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法

B.按費(fèi)用類別據(jù)實扣除

C.允許納稅人在兩種辦法之間自由選擇

D.采用其他的方法扣除

【答案】A【考點(diǎn)】關(guān)于費(fèi)用扣除的規(guī)定

4.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和(　　)后的余額為應(yīng)納稅所得額。

A.全部費(fèi)用

B.所有費(fèi)用

C.合理費(fèi)用

D.其他費(fèi)用

【答案】C【考點(diǎn)】個人所得稅費(fèi)用減除的標(biāo)準(zhǔn)

5.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)動車輛關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)損贈，損贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的(　　)的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.50%

B.60%

C.30%

D.40%

【答案】C【考點(diǎn)】個人所得稅減除標(biāo)準(zhǔn)的其他規(guī)定第一項

6.中國公民趙某，在某高級餐廳擔(dān)任領(lǐng)班職務(wù)，2008年10月取得當(dāng)月2500元，“服務(wù)明星獎”獎金2000元，則趙某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

A.25

B.250

C.375

D.355

【答案】B【考點(diǎn)】個人工資薪金所得的計算

7.個人通過招標(biāo)、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照(　　)項目繳納個人所得稅。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.其他收入所得

D.偶然收入所得

【答案】A【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額計算中的9個特殊問題之四

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.債務(wù)重組收入

B.補(bǔ)貼收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

【答案】D【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠政策

9.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供( )、修理修配勞務(wù)，以及( )貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算稅款，并實行稅款低扣的一種流轉(zhuǎn)稅。(　　)

A.包裝;進(jìn)出口

B.加工;進(jìn)口

C.加工;出口

D.裝配;進(jìn)出口

【答案】B【考點(diǎn)】增值稅的概念

10.在印花稅的稅目中，權(quán)利和許可證證照適用(　　)。

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.差別稅率

【答案】A【考點(diǎn)】印花稅的稅率

11.對于個人的金融投資所得，國家一般要按(　　)的比例稅率對其征收個人所得稅。

A.10%

B.20%

C.5%

D.15%

【答案】B【考點(diǎn)】與個人理財有關(guān)的稅收政策中的個人所得稅政策

12.購房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時，要按“購銷合同”稅目繳納印花稅。購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為(　　)。

A.0.3‰

B.0.4‰

C.0.5‰

D.0.6‰

【答案】A【考點(diǎn)】印花稅中的比例稅率

13.為進(jìn)一步抑制投機(jī)和投資性購房需求，從2006年6月1日起，個人購買普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(　　)。

A.全額征收營業(yè)稅

B.減半征收營業(yè)稅

C.免營業(yè)稅

D.優(yōu)惠征收營業(yè)稅

【答案】C【考點(diǎn)】住房投資中的營業(yè)稅

14.自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房取是的所得，暫減按(　　)的稅率征收個人所得稅(原規(guī)定的稅率為20%)。

A.15%

B.10%

C.12%

D.8%

【答案】B【考點(diǎn)】住房投資中的個人所得稅

15.《個人所得稅法》規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的(　　)退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個人所得稅。

A.工資

B.稿酬

C.勞務(wù)報酬

D.安家費(fèi)

【答案】D【考點(diǎn)】個人所得稅免納項目之五

二、多項選擇題

16.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有以下幾種(　　)。

A.多繳稅款申請退還權(quán)

B.延期納稅權(quán)

C.依法申請減免稅權(quán)

D.申請復(fù)議權(quán)

E.提起訴訟權(quán)

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人的權(quán)利

17.目前，我國采用定額稅率的稅種主要包括以下幾種(　　)。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船使用稅

D.個人所得稅

E.消費(fèi)稅

【答案】ABC【考點(diǎn)】定額稅率的稅種

18.從世界各國看，所得稅類主要包括(　　)幾種。

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.社會保險稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.車船使用稅

【答案】ABC【考點(diǎn)】所得稅的稅種

19.暫免征收個人所得稅的所得有(　　)。

A.外籍個人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)帖、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)

B.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

C.外籍個人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】暫免征收個人所得稅的10項規(guī)定

20.準(zhǔn)予扣除項目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入的有關(guān)的(　　)。

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

E.罰款

【答案】ABCD【考點(diǎn)】公司所得稅

21.稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括(　　)。

A.個人所有的居住房屋

B.個人所有的院落用地

C.免稅單位職工家屬的宿舍用地

D.集體辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地

E.個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠政策

22.下列車船免征車船使用稅(　　)。

A.國家機(jī)關(guān)、人民主團(tuán)休、軍隊自用的車船

B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的車船

C.載重量不超過1噸的漁船

D.專供上下客貨及存貨用的浮橋用船

E.各種消防車船、灑水車、囚車、警車、防疫車、救護(hù)車船、垃圾車船、港作車船、工程船

【答案】ABCDE

23.個人所得稅的征稅范圍主要包括(　　)

A.在中國境內(nèi)的公司企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位或經(jīng)濟(jì)組織中任職、受雇而取得的工資薪金所得

B.在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)而取得的勞務(wù)報酬所得

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的所得

D.個人出租的財產(chǎn)，被承租人在中國境內(nèi)使用而取得的財產(chǎn)租賃所得

E.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物、土地使用權(quán)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】ABCDE【考點(diǎn)】個人所得稅的征稅范圍

24.免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的辦公用房和公務(wù)用房

B.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅2年

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E。由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅、

【答案】ACE【考點(diǎn)】免征房產(chǎn)稅的5條政策

25.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)出境物品的所有人

D.推定為進(jìn)出境物品所有人的人

E.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

【答案】ABCD【考點(diǎn)】關(guān)稅的納稅義務(wù)人

三、判斷題

26.個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國公民、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。(　　)

【答案】×【考點(diǎn)】個人所得稅的定義

27.準(zhǔn)予扣除項目是指按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務(wù)人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。(√)

【答案】【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項目

28.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。(√)

【答案】【考點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

29.個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅稅制三大類。(√)

【答案】【考點(diǎn)】個人所得稅制度的分類

30.對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“偶然收入所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。(　　)

【考點(diǎn)】補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃的免稅說明

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