161、動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其計算是以基準(zhǔn)年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It—由資金使用計劃表得出)的資金使用計劃為基礎(chǔ)：

162、建設(shè)期利息使指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借款按年計息，以上年度借款按全年計息(本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年度自有資金投入)

163、流動資金的估算方法：分項詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法;流動資金=流動資產(chǎn)(主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費(fèi)、年其它費(fèi)用]、應(yīng)收賬款[全年的銷售收入——應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產(chǎn)品(年外購原材料、燃料+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其它制造費(fèi))、產(chǎn)成品(年經(jīng)營成本)]—流動負(fù)債(主要考慮應(yīng)付賬款[年外購原材料、燃料])例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬元

164、經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用——折舊費(fèi)——攤銷費(fèi)——維簡費(fèi)——利息(為固定資產(chǎn)貸款和流動資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息)

165、銷售稅金=消費(fèi)稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加

166、銷售利潤=銷售收入——總生產(chǎn)成本費(fèi)用——銷售稅金及附加(貸款還本付息的主要來源)，企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅(33%)以外，還應(yīng)從利潤中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源

167、按制造成本法計算總成本費(fèi)用{產(chǎn)品制造成本[直接費(fèi)用——直接計入成本(直接材料費(fèi)、直接工資及福利費(fèi)、其他直接支出)、制造費(fèi)用——分?jǐn)傆嬋氤杀?間接費(fèi)用)]、期間費(fèi)用——不計入成本(管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用)}

168、按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計算總成本費(fèi)用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計件工資及福利費(fèi)]、固定成本[計時工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤消費(fèi)、利息支出]}

169、銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

170、貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)計遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動資金貸款的利息，均計入項目總成本費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還

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