1、收到股東投入的股款

借：銀行存款

       貸：股本(實收資本)資本公積

2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入

借：銀行存款

       貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、收到應(yīng)收款項

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)

4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額

借：其他應(yīng)收款

       貸：庫存現(xiàn)金

收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時

借：庫存現(xiàn)金(按實際收回的現(xiàn)金)

       管理費(fèi)用(按應(yīng)報銷的金額)

       貸：其他應(yīng)收款(按實際借出的現(xiàn)金)

5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余

屬于庫存現(xiàn)金短缺

借：待處理財產(chǎn)損溢

       貸：庫存現(xiàn)金

屬于現(xiàn)金溢余

借：庫存現(xiàn)金

       貸：待處理財產(chǎn)損溢

待查明原因后作如下處理：

如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?/p>

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)

       庫存現(xiàn)金

       貸：待處理財產(chǎn)損溢

屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠?/p>

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險賠款

       貸：待處理財產(chǎn)損溢

屬于無法查明的其他原因

借：管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺

       貸：待處理財產(chǎn)損溢

如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的

借：待處理財產(chǎn)損溢

       貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個人或單位)

屬于無法查明的現(xiàn)金溢余

借：待處理財產(chǎn)損溢

       貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)盤盈利得

6、收到銀行存款利息

借：銀行存款

       貸：財務(wù)費(fèi)用

7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項

借：銀行存款等

       貸：其他應(yīng)收款

8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款

借：銀行存款

       貸：營業(yè)外收入

9、將款項匯往采購地開立采購專戶

借：其他貨幣資金-外埠存款

       貸：銀行存款

10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡

借：其他貨幣資金-銀行匯票-銀行本票-信用卡

       貸：銀行存款

11、向銀行開信用證、交納保證金

借：其他貨幣資金-信用證保證金

       貸：銀行存款

12、向證券公司劃出資金時

借：其他貨幣資金-存出投資款

       貸：銀行存款

購買股票、債券等時

借：交易性金融資產(chǎn)等

       貸：其他貨幣資金-存出投資款

13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶

借：銀行存款

       貸：其他貨幣資金-外埠存款-銀行匯票-銀行本票

14、交納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)

       貸：銀行存款

以上內(nèi)容是環(huán)球網(wǎng)校小編為大家分享的關(guān)于會計實訓(xùn)中企業(yè)涉及現(xiàn)金和銀行存款的賬務(wù)處理大全，大家一定要認(rèn)真對待，可以避免在今后的工作中出現(xiàn)錯誤和疑問，以提高自身的競爭力，如果想要學(xué)習(xí)更多會計實訓(xùn)知識請點(diǎn)擊下方“免費(fèi)下載”按鈕獲取。