一、單項(xiàng)選擇題

1.下列對(duì)稅收的內(nèi)涵表述錯(cuò)誤的是(　)。

A.征收的目的是為了滿足社會(huì)公共需要

B.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C.從稅收征收的直接結(jié)果看，國(guó)家通過(guò)稅收方式取得財(cái)政收入

D.征收的主體是國(guó)家

【答案】：B

【解析】：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。參見(jiàn)教材P93

2.稅收的征收主體是(　)。

A.國(guó)家

B.財(cái)政部

C.中央銀行

D.稅務(wù)局

【答案】：A

【解析】：稅收的征收主體是國(guó)家。參見(jiàn)教材P93

3.征稅的過(guò)程是物質(zhì)財(cái)富(　)從私人部門(mén)轉(zhuǎn)給國(guó)家的過(guò)程。

A.單向地、無(wú)償?shù)?/p>

B.單向地、有償?shù)?/p>

C.雙向地、無(wú)償?shù)?/p>

D.雙向地、有償?shù)?/p>

【答案】：A

【解析】：征稅的過(guò)程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門(mén)單向地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家的過(guò)程。

4.稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人稱為(　)。

A.課稅對(duì)象

B.征稅對(duì)象

C.納稅人

D.負(fù)稅人

【答案】：C

【解析】：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

5.一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是(　)。

A.稅源

B.稅率

C.課稅對(duì)象

D.納稅人

【答案】：C

【解析】：課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。參見(jiàn)教材P94

6.如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于(　)。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

【答案】：A

【解析】：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見(jiàn)教材P94

7.(　)是我國(guó)運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.負(fù)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.名義稅率

【答案】：B

【解析】：比例稅率是我國(guó)運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。參見(jiàn)教材P94

8.下列稅率中，多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系的是(　)。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

【答案】：D

【解析】：累退稅率多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系。

9.能夠在時(shí)間上體現(xiàn)稅收強(qiáng)制性，固定性特征的稅制要素是(　)。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.納稅對(duì)象

D.納稅期限

【答案】：D

【解析】：納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。參見(jiàn)教材P95

10.為提高出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，世界各國(guó)一般對(duì)本國(guó)實(shí)行(　)制度。

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.免征所得稅

D.出口退稅

【答案】：D

【解析】：出口退稅，為世界各國(guó)普遍接受并在國(guó)際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)。參見(jiàn)教材P96

11.在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于(　)。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

【答案】：B

【解析】：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見(jiàn)教材P97

12.將稅收分為直接稅和間接稅，是以(　)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計(jì)稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對(duì)象

【答案】：A

【解析】：按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見(jiàn)教材P97

13.我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是(　)。

A.財(cái)產(chǎn)稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.中央稅

D.所得稅

【答案】：B

【解析】：我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。參見(jiàn)教材P97

14.在增值稅的類型中，(　)增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。

A.“收入型”

B.“生產(chǎn)型”

C.“消費(fèi)型”

D.“財(cái)產(chǎn)型”

【答案】：C

【解析】：“消費(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。

15.增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為(　)，低稅率為(　)。

A.4%，6%

B.13%，4%

C.17%，6%

D.17%，13%

【答案】：D

【解析】：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅率為13%。

16.下列不屬于所得課稅的特點(diǎn)的是(　)。

A.稅負(fù)相對(duì)比較公平

B.實(shí)行比例稅率

C.屬于單環(huán)節(jié)征稅

D.稅源可靠，具有彈性

【答案】：B

【解析】：所得課稅的特點(diǎn)有三，即選項(xiàng)ACD。參見(jiàn)教材P99

17.某國(guó)有企業(yè)2006年度總收入為6000萬(wàn)元，成本、費(fèi)用支出總額為4500萬(wàn)元，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是(　)萬(wàn)元。

A.495

B.375

C.450

D.270

【答案】：B

【解析】：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬(wàn)元。

18.一位飯店的服務(wù)員，月薪為3000元。按照我國(guó)個(gè)人所得稅法，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.275

B.115

C.100

D.75

【答案】：D

【解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。參見(jiàn)教材P100

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅收的基本特征有(　)。

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.自覺(jué)性

D.穩(wěn)定性

E.固定性

【答案】：ABE

【解析】：稅收的基本特征有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。參見(jiàn)教材P93

2.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成稅收制度基本要素的有(　)。

A.納稅人

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.立法機(jī)關(guān)

E.課稅對(duì)象

【答案】：ABCE

【解析】：稅制要素，即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見(jiàn)教材P94

3.按照課稅對(duì)象的不同，我國(guó)的課稅對(duì)象可以劃分為(　)。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.房產(chǎn)價(jià)值

D.企業(yè)所得稅

E.財(cái)產(chǎn)稅

【答案】：ABE

【解析】：按照課稅對(duì)象的不同，我國(guó)的課稅對(duì)象可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。參見(jiàn)教材P94

4.(　)實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

【答案】：BD

【解析】：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。參見(jiàn)教材P96

5.(　)屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

【答案】：ACD

【解析】：本題考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。參見(jiàn)教材P96

6.下列選項(xiàng)中，屬于從價(jià)稅的稅種有(　)。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：ACD

【解析】：屬于從價(jià)稅的是營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值稅。車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。參見(jiàn)教材P96

7.稅收按管理權(quán)限劃分為(　)。

A.中央稅

B.地方稅

C.省級(jí)稅

D.市、縣級(jí)稅

E.中央和地方共享稅

【答案】：ABE

【解析】：稅收按管理權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

8.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)有(　)。

A.課征普遍

B.以流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)

C.屬于直接稅

D.計(jì)算簡(jiǎn)單，便于征收管理

E.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

【答案】：ABD

【解析】：本題考查我國(guó)流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，易轉(zhuǎn)嫁。

9.按照允許扣稅的范圍，國(guó)際上一般將增值稅分為(　)。

A.收入型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.支出型增值稅

D.消費(fèi)型增值稅

E.財(cái)產(chǎn)型增值稅

【答案】：ABD

【解析】：按照允許扣稅的范圍，國(guó)際上一般將增值稅分為消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。參見(jiàn)教材P98

10.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有(　)。

A.服裝

B.高爾夫球及球具

C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.高檔手表

E.木制一次性筷子

【答案】：BDE

【解析】：選項(xiàng)AC不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。參見(jiàn)教材P98

11.制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括(　)。

A.貫徹公平稅負(fù)原則

B.理順?lè)峙潢P(guān)系原則

C.落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則

D.發(fā)揮調(diào)控作用原則

E.參照發(fā)達(dá)國(guó)家慣例原則

【答案】：ABCD

【解析】：制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負(fù)原則、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則、發(fā)揮調(diào)控作用原則、參照國(guó)際慣例原則、理順?lè)峙潢P(guān)系原則、有利于征收管理原則。參見(jiàn)教材P99

12.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行(　)征收。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

【答案】：BD 【解析】：本題考查個(gè)人所得稅的征收。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征收。參見(jiàn)教材P100

13.我國(guó)現(xiàn)行稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類的稅種包括(　)。

A.房產(chǎn)稅

B.個(gè)人所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：ACE

【解析】：我國(guó)現(xiàn)行稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。參見(jiàn)教材P100