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    2014年經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》模擬試題一匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意

　　1.b a公共產(chǎn)品的效用具有不可分割性，d私人產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。

　　2.b 公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實(shí)質(zhì)是財政運(yùn)行機(jī)制，故基本途徑是b。

　　3. a 內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

　　4. c a是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類;b是按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類;d是按照財政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。

　　5.c 購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。

　　6.c 公園為公眾活動場所，故應(yīng)實(shí)施平價政策。

　　7.a 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期應(yīng)側(cè)重在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為以后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展打好基礎(chǔ)。

　　8.b 財政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出又包括行政管理費(fèi)與國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財政投資性支出。

　　9.c 行政管理費(fèi)支出，是各機(jī)關(guān)單位的支出，增長最快。

　　10.b a教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，義務(wù)教育財政出資;c用于市場交換的由微觀主體提供;d事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。

　　11.d 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益 率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和gdp分配格局下，上述兩個條件根本得不到滿足，加之在 農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財政負(fù)擔(dān)。

　　12.a 養(yǎng)老保險制度規(guī)定個人繳費(fèi)娃高限為工資的8%

　　13.c 國家規(guī)定累計繳費(fèi)時間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險金;累計繳費(fèi)時間滿1年不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長時限為l2個月;累計繳費(fèi)時問滿5年不滿10 年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的蛀長時限為18個月;累計繳費(fèi)時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長時限為24個月。

　　14.d 抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項(xiàng)抵免限額。

　　15. a 減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免，稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　16. c 稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例，是計算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

　　17.d 國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和桉心內(nèi)容，重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

　　18. a 增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)a的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅;b集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅;c購人再銷售的，征收增值稅;d銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。

　　19. a 歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人威廉?配第，散見于其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中。

　　20. c 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除 此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳 納增值稅。a分別核算;b、d繳納營業(yè)稅。

　　21.c 應(yīng)納增值稅稅額=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。

　　22.c 銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5000×30% =1500(元)。

　　23.d 組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(萬元)，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67(萬元)。

　　24.d采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　25.b 借款人以不動產(chǎn)作抵押取得貸款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，一不動產(chǎn)租金抵作貸款利息，則對借款人應(yīng)按 ‘服務(wù)業(yè)”征營業(yè)稅。

　　26. d 國債利息收人為免稅收入;b、ca正常征稅收入。

　　27.b 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x(1―20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。

　　28. a 企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。

　　29.c 年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

　　30. b 房屋產(chǎn)權(quán)相互交換+雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價×3% =300×3%=9(萬元)。

　　31.c a外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，b個人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，d如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。

　　32. c 稅法規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。

　　33. c 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產(chǎn)權(quán)交換價值相等也免征契稅。

　　34.c 稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記。

　　35.b 開具發(fā)票要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

　　36. d 實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。

　　37.d 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上10000元以下罰款。

　　38.a 在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實(shí)現(xiàn)。故作主營業(yè)務(wù)收入。

　　39.c 收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)為含稅銷售額，銷售額=含稅收入÷(1+ 17%)= 100000÷(1+17%) =85470.09(元)，應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=14529.91(元)。

　　40. c 依稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收益應(yīng)繳納營業(yè)稅，繳納營業(yè)稅就需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加。應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額稅額×5% =20000 x5%=1000(元);城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為70元和30元，確認(rèn)營業(yè)外收入18900元。

　　4i. a 確定是否為委托加工的一個重要標(biāo)準(zhǔn)就是是否以委托方名義購進(jìn)原材料進(jìn)行加工，或是否為委托方提供原材料，只有a符合標(biāo)準(zhǔn)。

　　42. a a融資租人的固定資產(chǎn)計提折舊;b經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不得計提折舊;c已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊;d本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)不得計提折舊。

　　43. b 捐贈扣除只限于通過中國境內(nèi)非營利性的社會團(tuán)體、國家機(jī)莢向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。

　　44. b 新中國成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實(shí)物折算的辦法發(fā)行公債。

　　45. b 國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或中央政府的財政部門，我國是財政部。

　　46.c 國債的具體發(fā)行方法布公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出國債為出賣法。

　　47.b 國債市場分為一級市場和二級市場，一級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。

　　48.a 一攬子社會保障預(yù)算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障支出、各項(xiàng)社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為 一個有機(jī)的整體，編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會保障資金預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。

　　49. b 我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營為目標(biāo)。

　　50. b 編制基本支出預(yù)算的最大變化是：核定部門干 "單位基本支出的方法由原來的基數(shù)法改為定員定額為基礎(chǔ)的因素核定法。

　　51.a 國庫集中收付制度，就是對財政資金實(shí)行集中收入與支付制度。

　　52.c 政府支出可按功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分。2011年，我國支出經(jīng)濟(jì)分類類級科目包括12類：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ) 貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。

　　53.c 部門預(yù)算的原則包括：合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點(diǎn)性原則、透明性原則和績效性原則。

　　54.c 我周政府預(yù)算績效評價的方法包括：比較法、因素分析法、公眾評價法和成本效益分析法。

　　55.c 轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以圾發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

　　56.d 政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財政失衡、糾正政府問的橫向財政失衡、糾正'某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。

　　57. c 財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。

　　58. b 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。

　　59.c 財政政策作為寧種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好和政府行為。

　　60. c 政府預(yù)算作為一種控制財政收支及差額的機(jī)制，在各種財政政策手段中居于核心地位。

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分：少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

　　61.[答案]AB

　　[解析]參見教材P232

　　62.[答案]BCDE

　　[解析]參見教材P233

　　63.[答案]AE

　　[解析]參見教材P235

　　64.[答案]BC

　　[解析]參見教材P236

　　65.[答案]CE

　　[解析]參見教材P235

　　66.[答案]ACDE

　　[解析]參見教材P238

　　67.[答案]BCDE

　　[解析]參見教材P237

　　68.[答案]BC

　　[解析]參見教材P238

　　69.[答案]BCDE

　　[解析]參見教材P239

　　70.[答案]ABDE

　　[解析]參見教材P239

　　71.[答案]ABC

　　[解析]參見教材P237

　　72.[答案]BCDE

　　[解析]參見教材P240

　　73.[答案]BCDE

　　[解析]參見教材P240

　　74.[答案]ABE

　　[解析]參見教材P245

　　75.[答案]ABC

　　[解析]參見教材P245

　　76.[答案]ACD

　　[解析]參見教材P245

　　77.[答案]ABCD

　　[解析]參見教材P246

　　78.[答案]ABC

　　[解析]參見教材246頁

　　79.[答案]ACDE

　　[解析]參見教材P246―247

　　80.[答案]BCE

　　[解析]參見教材P247

　　81. bc a農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。d對個人非營業(yè)性住房免稅。e軍隊自用房產(chǎn)免稅。

　　82. de a錯誤，因?yàn)椴坏眉邮諟{金;b應(yīng)為3年內(nèi);c偷稅追征期不受限。

　　83. abce d應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　84.abcd e工程價款的結(jié)算，凡屆工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用計入成本費(fèi)用。

　　85. abd 按照借債方法不同，劃分出自由國債;實(shí)物國債是按照國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。

　　86.abd 政府預(yù)算的調(diào)控作用就包括abd三項(xiàng)。

　　87. de abc加上“其他項(xiàng)目”為按項(xiàng)目類別的分類。

　　88. bcde a效率性原則是政府間事權(quán)劃分的原則。

　　89. ace 轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。

　　90.bd 財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個顯著特點(diǎn)。

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　　三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

　　81.c 3000×3%=90(萬元)。

　　82 .c 招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5% +55 x20% =12.5(萬元)。

　　83.b (1300 -700) x5% =30(萬元)。

　　84.b 200 ×3%=6(萬元)。

　　85.b 限額為3000 ×o.5%=15(萬元)。

　　86. ab 稅收罰款不得在稅前扣除;公益性捐贈支出在不超過會計利潤總額的12%的部分可以全額扣除：300×12% =36(萬元)。

　　87.d 從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　88.a 限額3000×15% =450(萬元)，500 -450 =50(萬元)，本期不允許稅前扣除，準(zhǔn)予在以后年度扣除。

　　89.b 會計利潤300萬元。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元;罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈無需進(jìn)行納稅調(diào)整;國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤17萬元免稅，調(diào)減22萬元。

　　應(yīng)納稅所得額=300+ 15+50+ 1-5-17= 344(萬元)。

　　應(yīng)納稅額=344 x25% =-86(萬元)。

　　90.c 王某當(dāng)年應(yīng)運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅= 200×10000×0.05%+2x1000x12x0.1% =1024(元).

　　9i.c 王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(2500 +3000)×12×12% +500×12×4% =8160(元)。

　　92.c 800000×0.05‰=40(元).

　　93.c 40000×1%0=40(元)。

　　94. d 1000×12×1‰= 12(元)。

　　95.b 500000×0.5%0=250(元).

　　96. c 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證需繳納印花稅，3×5=15(元)。

　　97.d (3000000+1000000)×0.5‰十8 x5 =2040(元)。

　　98.b 扣押行為需要縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。

　　99. a 稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。

　　100. ab 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣，若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。

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