熱點專題：2015年經濟師考試輔導招生簡章

　　中級經濟師各專業(yè)精編講義及測試題匯總

　　中級財稅第評測題(5-6章)

　　一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個最符合題意)

　　1.根據企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　2.根據企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是( )。

　　A. 貨物銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　B.收入的金額能夠可靠地計量

　　C.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)

　　D.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　3.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2008年取得第一筆營業(yè)收入，2011年實現(xiàn)應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　4.某公司201 1年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應納所得稅額為( )萬元。

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　5.下列機構中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.基金會

　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.非企業(yè)單位

　　D.社會團體

　　6. 某專門從事技術轉讓的公司2008年度取得符合條件的技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2008年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A. 0 B. 25 C. 875 D. 175

　　7.根據個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定人員是指( )。

　　A.在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

　　B.在中國境內外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍老師

　　C.應聘在中國境內的社會團體中工作的外籍老師

　　D.應聘在中國境內的社會團體中工作的中方老師

　　8.關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

　　B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

　　D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

　　9.下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是( )。

　　A.產權不明的房屋的使用人

　　B.擁有農村房產的農民

　　C.允許他人無租使用房產的房管部門

　　D.房屋的出典人

　　10.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是( )。

　　A.位于城市的房產

　　B.位于縣城的房產

　　C.位于農村的房產

　　D.位于建制鎮(zhèn)的房產

　　11.下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.捕魚機動船舶

　　C.商用客車

　　D.軍隊專用車輛

　　12.根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是( )。

　　A.坐落在市區(qū)的商場用地

　　B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

　　C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　13.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是( )。

　　A.與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

　　B.將個人財產捐贈給醫(yī)院所立書據

　　C.購買封閉式基金

　　D.銷售個人住房

　　14.經財政部批準可以免征房產稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險房屋

　　B.因維修停用3個月的房屋

　　C.在農村設立的倉庫

　　D.婦幼保健機構自用的房屋

　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1.根據企業(yè)所得稅法，國務院規(guī)定的專項用途財政性資金可以作為不征稅收入。這類財政性資金必須符合的條件有( )。

　　A.企業(yè)從省級以上人民政府的財政部門或其他部門取得

　　B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

　　C.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

　　D.企業(yè)對該資金單獨進行核算

　　E.企業(yè)對該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

　　2.下列資產中，不能計提折舊的有()。

　　A. 以融資租賃方式租入的固定資產

　　B. 以經營租賃方式租入的固定資產

　　C. 未使用的房屋、建筑物

　　D. 單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　E.與經營活動無關的固定資產

　　3.關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的有( )。

　　A.在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應納稅所得額

　　B.個體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計費用

　　C.個人獨資企業(yè)的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用

　　D.合伙企業(yè)的個人投資者每月可扣除5000元的生計費用

　　E.個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈.準予在繳納個人所得稅前全額扣除

　　4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。

　　A.土地的實際使用人

　　B.農用耕地的承包人

　　C.擁有土地使用權的單位

　　D.土地使用權共有的各方

　　E.林地的承包人

　　5.關于個人所得稅的說法，正確的有( )。

　　A.按照住所和居住時間兩個標準，個人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人

　　B.從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦經納稅申報

　　C.從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報的納稅人

　　D.在中國境內兩處取得工資、薪金所得的，應納稅所得額應合并計算

　　E.扣繳義務人沒有義務辦理全員全額扣繳申報

　　6.經財政部批準可以免征房產稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險房屋

　　B.因維修停用3個月的房屋

　　C.在農村設立的倉庫

　　D.婦幼保健機構自用的房屋

　　E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產

　　7. 關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現(xiàn)

　　8.下列各項中，應征收資源稅的有(　　)。

　　A.鹽場以自產的液體鹽生產的固體鹽

　　B.進口的天然氣

　　C.境內開采的天然氣

　　D.開采用于出口的鐵礦石

　　E. 境內開采的原油

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　某跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè).總公司設在北京.在上海和南京分別設有一個分公司，201 3年6月共實現(xiàn)應納稅所得額2000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅率為25%.另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元：南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30?2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。

　　1.該企業(yè)2013年6月的應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　2.總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.50

　　B.150

　　C.200

　　D.250

　　3.上海分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　4.南京分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　5.關于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅

　　B.二級分支機構不就地分攤企業(yè)匯算清繳應繳應退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地主管稅務機關分別核定

　　D.總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15內就地申報預繳

　　(二)

　　某市一家企業(yè)由若干部門構成，總占地面積為2000平方米，其中生產管理部占地1000平方米，房產原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。

　　當?shù)胤慨a計稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務機關規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　1.關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有( )。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產需要繳納房產稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產無需繳納房產稅

　　C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據為2000平方米

　　D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅

　　2.我國現(xiàn)行房產稅的稅率分為( )。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.1 2%

　　3.該企業(yè)2012年需要繳納的房產稅合計為( )萬元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.256.62

　　D.254.94

　　4.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為( )元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　5.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計為( )元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

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