財政稅收專業(yè)知識與實務(初級)考試大綱

　　一、財政的概念與職能

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解財政的概念，是否掌握財政的職能等理論知識，以及是否具有進行財政概念分析、運用財政職能分析與解決當前財政問題的能力。

　　考試內容

　　(一)財政的概念

　　財政的一般特征;公共財政理論;財政概念的一般表述。

　　(二)財政的職能

　　資源配置職能的概念與必要性，資源配置職能的主要內容;收人分配職能的目標，收入分配職能的主要內容;經濟穩(wěn)定的含義，經濟穩(wěn)定職能的主要內容。

　　財政實現(xiàn)資源配置職能的主要手段;實現(xiàn)收入分配職能的主要方法;財政利用預算調節(jié)和“內在穩(wěn)定器”調節(jié)的主要手段。

　　二、財政支出分類與內容

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解財政支出的含義與組成、財政支出的原則，是否掌握財政支出的各種分類、財政支出內容，以及是否具有進行財政支出分類、分析當前財政購買性支出與轉移性支出問題的能力。

　　考試內容

　　(一)財政支出的含義與組成

　　財政支出的含義，我國的財政年度，財政支出的范圍，財政支出與預算支出的關系，公共部門的類型;財政支出的組成內容。

　　(二)財政支出的分類

　　財政支出的分類標準、方法;財政支出的分類內容;財政支出按具體用途分類的內容;財政支出按在社會再生產中的作用分類的理論依據。

　　(三)財政支出的原則

　　財政支出的原則的確立;財政支出原則的具體內容。

　　(四)購買性支出

　　行政管理的性質與內容;國防支出的內容;文教科學衛(wèi)生支出的性質、分類的標準，定員定額管理，現(xiàn)行的預算管理辦法;政府投資的特點與內容，財政農業(yè)投資的內容與重點。

　　(五)轉移性支出

　　社會保障的概念與內容，社會保障的資金來源與籌資模式;財政補貼的性質與內容，財政補貼的分類。

　　三、財政收入概述

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解財政收入的含義與分類、財政收入的規(guī)模與結構，是否掌握組織財政收入的原則、財政收入效應等，以及是否具有進行財政收入的分類、分析財政收入規(guī)模與結構的能力。

　　考試內容

　　(一)財政收入的含義與分類

　　財政收入的含義;財政收入的備種分類方法。

　　(二)財政收入的規(guī)模與結構

　　財政收入規(guī)模的含義，影瞬財政收入規(guī)模的主要因素;財政收入結構的基本內容。

　　(三)組織財政收入的原則

　　組織財政收入的四條原則。

　　(四)財政收入效應

　　財政收人效應的含義。

　　四、稅收基礎知識

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解稅收的概念、稅制要素、稅收分類，是否掌握稅制結構和現(xiàn)行的稅收管理制度，以及是否具有計算累進稅率下的應納稅額的能力，是否具有進行稅收分類、分析稅制結構、應用稅收管理的能力。

　　考試內容

　　(一)稅收概述

　　稅收的概念;稅收的特征;稅收的職能。

　　(二)稅制要素

　　納稅人、征稅對象的基本概念;比例稅率、累進稅率、速算扣除數、定額稅率的含義及運用，全額累進稅率與超額累進稅率的區(qū)別，名義稅率、實際稅率、邊際稅率、平均稅率、零稅率與負稅率的具體含義，根據不同的稅率形式計算應納稅額;減免稅的形式;納稅環(huán)節(jié)、納稅期限的概念。

　　(三)稅收分類

　　所得稅、貨物和勞務稅、財產稅、行為稅、資源稅的概念及稅種。

　　(四)稅制結構

　　稅制結構的概念;我國現(xiàn)行稅制結構;我國稅制改革展望。

　　(五)稅收管理

　　稅收管理體制，我國稅務管理機構的設置及其職能的劃分，中政府與地方政府稅收收人劃分;設立稅務登記、變更稅務登記、注稅務登記的有關規(guī)定，賬簿憑證管理的有關規(guī)定，納稅申報的方式稅款征收方式，稅款征收措施以及稅務違法行為的法律責任。

　　五、貨物和勞務稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握貨物和勞務稅的基本制度，是否掌握現(xiàn)行貨物和勞務稅各稅種的基本要素及計算征收方法，以及是否具有運用貨物和勞務稅制度規(guī)定與方法的能力。

　　考試內容

　　(一)增值稅制

　　增值稅的納稅人;增值稅的征稅范圍;增值稅的稅率，增值稅的計稅依據，增值稅應納稅額的計算方法;增值稅的稅收優(yōu)惠政策;增值稅的征收管理;交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點辦法。

　　(二)消費稅制

　　消費稅的納稅人;消費稅的征稅范圍;消費稅的稅率;消費稅的計稅依據，消費稅應納稅額的計算方法;消費稅的征收管理。

　　(三)營業(yè)稅制

　　營業(yè)稅的納稅人;營業(yè)稅的征稅范圍;營業(yè)稅的稅率;營業(yè)稅的計稅依據，營業(yè)稅應納稅額的計算方法;營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策;營業(yè)稅的征收管理。

　　(四)關稅制

　　關稅的納稅人;關稅的征稅范圍;關稅的稅率;關稅的計稅依據，關稅應納稅額的計算方法;關稅的稅收優(yōu)惠政策;關稅的征收管理。

　　六、所得稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握所得稅稅種的基本要素、基本規(guī)定和稅額計算的方法，以及是否具有運用企業(yè)所得稅、個人所得稅制度規(guī)定和方法的能力。

　　考試內容

　　(一)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念;企業(yè)所得稅關于納稅人、稅率的基本規(guī)定;企業(yè)所得稅計稅依據;企業(yè)所得稅收人確認;企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準;企業(yè)所得稅應納稅額的計算;企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠;企業(yè)所得稅征收管理。

　　(二)個人所得稅

　　個人所得稅關予納稅人、征稅對象、稅率的規(guī)定;個人所得稅關于費用扣除的規(guī)定和應納稅額的計算;個人所得稅的稅收優(yōu)惠;個人所得稅的征收管理。

　　七、其他稅收制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握財產稅制、資源稅制、行為目的稅制等各稅種的內容，以及是否具有運用財產稅、資源稅、行為目的稅的規(guī)定和方法的能力。

　　考試內容

　　(一)財產稅制

　　房產稅的納稅人和征稅范圍，房產稅的稅率，房產稅的計稅依據和應納稅額的計算，房產稅的減免和征收辦法。

　　契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據和應納稅的計算，契稅的減免和征收辦法。

　　車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應納稅額的計算車船稅的減免和征收辦法。

　　(二)資源稅制

　　資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據和應納稅額的計算資源稅的減免和征收辦法。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的率，城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

　　耕地占用稅的征稅范圍，耕地占用稅的計稅依據和應納稅額的計算，耕地占用稅的減免和征收辦法。

　　土地增值稅的納稅人和征稅范圍，土地增值稅的稅率，土地增值稅應納稅額的計算，土地增值稅的減免和征收辦法。

　　(三)行為、目的稅制

　　印花稅的納稅人和征收范圍，印花稅的計稅依據和應納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

　　城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。

　　教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

　　八、政府非稅收入

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解政府非稅收人的概念與特點、政府非稅收入的性質與種類，是否掌握政府非稅收人的管理，以及是否具有進行政府非稅收入的分類和管理的能力。

　　考試內容

　　(一)政府非稅收入的概念與種類

　　政府非稅收入的概念與特點;政府非稅收人的性質與種類。

　　(二)政府非稅收入的管理

　　政府非稅收人的管理范圍;分類規(guī)范管理政府非稅收入;政府非稅收人的分成管理;政府非稅收入的票據管理;政府非稅收人的預算管理;政府非稅收入的監(jiān)督檢查機制;政府非稅收入的法制建設。

　　九、政府預算管理

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解政府預算的概念、政府決算的概念，是否掌握預算收支的分類、政府預算的編制和執(zhí)行、政府決算與相應的管理問題，是否掌握政府決算的編制方法、政府決算的批準程序、政府預算績效管理，以及是否具有進行政府預算收支分類、政府預算編制管理、政府預算執(zhí)行管理、分析政府決算及績效評價的能力。

　　考試內容

　　(一)政府預算概述

　　政府預算的概念;政府預算的產生;政府預算的基本特征;政府預算的期限與組成。

　　(二)政府收支分類

　　政府收支分類的一般方法;政府收支分類的主要內容。

　　(三)政府預算編制的管理

　　政府預算編制的原則和程序;政府預算收支預測的基本方法;部門預算和總預算的編制。

　　(四)政府預算執(zhí)行的管理

　　政府預算執(zhí)行的組織體系;政府預算收入和支出執(zhí)行的基本內容，國庫集中收付制度，政府采購制度;預算執(zhí)行中的調整及平衡。

　　(五)政府決算的管理

　　政府決算的含義，年終清理的內容;政府決算的編制方法;政府決算審查的內容和批準程序;政府預算的績效評價制度。

　　十、行政事業(yè)單位財務管理

　　考試目的

　　測查應試人員是否理解行政事業(yè)單位財務管理的含義、行政事業(yè)單位收入和支出的概念、各項資產、負債、凈資產的概念，是否掌握行政事業(yè)單位財務管理的基本知識、基本理論和基本技能，包括行政事業(yè)單位財務管理體制、收支管理、資產管理、財務報表分析等，以及是否具有正確處理行政事業(yè)單位收支管理、資產負債管理、分析財務報表、實施事業(yè)單位企業(yè)化財務管理的能力。

　　考試內容

　　(一)行政事業(yè)單位財務管翠概述

　　行政單位和事業(yè)單位的含義，行政事業(yè)單位財務管遁的含義。內容和方法;行政事業(yè)單位財務管理的原則和任務;行政事業(yè)單位各預算管理級次的基本職責和權限，一級、二級、三級預算單位的含義;行政事業(yè)單位預算管理辦法。

　　(二)行政事業(yè)單位收支管理

　　行政事業(yè)單位收入、支出的概念和內容，行政單位收支和事業(yè)單位收支管理方法和管理要求，行政單位收支與事業(yè)單位收支的區(qū)別和聯(lián)系。

　　(三)資產負債管理

　　各項資產。負債、凈資產的概念、內容、管理方法和管理要求，行政單位的資產、負債、凈資產與事業(yè)單位的資產、負債、凈資產的相同點和不同點，各項資產的特點，應收及預付款項的種類，存貨的種類，固定資產分類，無形資產取得途徑及方式，固定資產的報廢與轉讓，固定資產的清查盤點及事業(yè)單位固定資產折舊問題。

　　(四)財務報表分析

　　財務報表分析的目的和種類;財務報表分析的內容與方法;行政事業(yè)單位財務報表分析的有關比率指標的計算及其意義。

　　(五)事業(yè)單位企業(yè)化財務管理

　　實施企業(yè)化財務管理的事業(yè)單位類型;籌資決策方法;投資決策方法;成本控制方法，成本核算的方法和內容;借鑒企業(yè)財務報表分析方法的財務分析。