審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》：業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評
更新時間：2013-03-25 13:30:02
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摘要 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評
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審計師《企業(yè)財務(wù)審計》：第一章銷售與收款循環(huán)審計
業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評：
1.了解并描述該循環(huán)的內(nèi)部控制
調(diào)查表法、流程圖法、文字描述法
2.檢查不相容職責(zé)的劃分
3.測試制度執(zhí)行情況
4.審查銷售合同
5.觀察對賬單是否按期寄出
6.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記
7.抽查賬齡分析表
8.審查銷貨折扣與收款的合理性
9.審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)
10.評價該循環(huán)內(nèi)部控制
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