貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理試點辦法
瀏覽
收藏
【策】【考點匯總】【試題下載】【在線測試】【復習方案】【報考指南】
第一條 為提高境內企業(yè)的資金使用效率，進一步促進貿(mào)易便利化，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其它相關外匯管理規(guī)定，制定本辦法。
第二條 境內企業(yè)將具有真實、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入存放境外（含港澳臺地區(qū)，下同），應當遵守本辦法規(guī)定。
第三條 貨物貿(mào)易出口收入（以下簡稱出口收入）存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調回要求等由國家外匯管理局或其授權分支機構根據(jù)國際收支形勢和管理需要確定和調整。
第四條 境內企業(yè)將出口收入存放境外應當具備下列條件：
（一） 進出口規(guī)模較大，具有出口收入存放境外的真實需求；
?。ǘ?財務狀況良好；
（三） 近兩年內無違反外匯管理規(guī)定行為；
?。ㄋ模?誠信記錄良好；
?。ㄎ澹?境內企業(yè)為企業(yè)集團的，應在境內有資金集中收付或集中管理的經(jīng)驗和條件；
?。?國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）規(guī)定的其他條件。
第五條 符合規(guī)定條件的境內企業(yè)集團可由集團總部或指定一家參與的境內成員公司作為主辦企業(yè)，由其負責按照本辦法規(guī)定，對所有參與的境內成員公司存放境外的出口收入實行集中收付。
第六條 符合規(guī)定條件的境內企業(yè)申請開立用于存放出口收入的境外賬戶前，應當選定境外開戶行和境內報告行，與其簽訂《賬戶收支信息報送協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》，協(xié)議模板詳見附件1），并向所在地外匯局提供下列材料：
?。ㄒ唬?法人代表或其授權人簽署并加蓋公章的書面申請；
?。ǘ?經(jīng)審計的近兩個年度財務報告；
?。ㄈ?境內企業(yè)為實施出口收入存放境外運作而制定的內控制度和相關內部操作規(guī)程；
?。ㄋ模?境內企業(yè)與境外開戶行、境內報告行簽訂的《協(xié)議》；
（五） 實行集中收付的，還須提交關于參與的成員公司債權債務及相應會計記賬管理辦法或規(guī)章；
?。?外匯局要求的其他材料。
對于出口收入存放境外業(yè)務不涉及其他境內關聯(lián)企業(yè)，或實行集中收付但主辦企業(yè)與其他參與的成員公司屬同一外匯分局管轄的，經(jīng)所在地外匯分局批準后，境內企業(yè)可開立境外賬戶。對主辦企業(yè)與任意一家成員公司屬不同外匯分局管轄的，經(jīng)國家外匯管理局批準后，主辦企業(yè)方可開立用于出口收入集中收付的境外賬戶。
境內企業(yè)應在開戶后規(guī)定期限內將開戶行、賬號、戶名、開戶行所在國家和地區(qū)等報所在地外匯局備案。
第七條 境外賬戶的收入范圍包括：
?。ㄒ唬?出口收入；
（二） 賬戶資金孳息；
（三） 經(jīng)外匯局批準的其他收入。
支出范圍包括：
（一） 貨物貿(mào)易項下支出；
（二） 傭金、運保費等貿(mào)易從屬費用支出、境外承包工程項下費用支出；
?。ㄈ?銀行日常管理費用支出；
?。ㄋ模?經(jīng)外匯局核準或登記的資本項目支出；
（五） 調回境內；
?。?符合外匯局規(guī)定的其他支出。
第八條 境外賬戶的收支應當具有真實、合法的交易基礎，符合中國及開戶行所在國家和地區(qū)相關法律規(guī)定。
境外賬戶資金用于按規(guī)定應申報納稅的服務貿(mào)易支出的，境內企業(yè)應當留存主管稅務機關出具的《服務貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》備查。
第九條 境內企業(yè)應當按照規(guī)定格式（詳見附件2），向所在地外匯局如實報告出口收入存放境外收支情況，每個月至少報告一次。
存放境外資金運用出現(xiàn)重大損失的，境內企業(yè)應當及時報告所在地外匯局。
第十條 境內報告行應當按照《協(xié)議》約定，及時將境外開戶行遞交的境內企業(yè)境外賬戶收支信息報送所在地外匯局。
第十一條 外匯局根據(jù)境內企業(yè)和境內報告行報告的相關信息，對境外賬戶收支的真實性進行合理審查，并履行相關外匯管理手續(xù)，必要時可以要求境內企業(yè)補充相關證明材料。外匯局可將境外賬戶收支信息用于國際收支統(tǒng)計等外匯管理相關用途。
第十二條 境內企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營需要將存放境外資金調回境內經(jīng)常項目外匯賬戶或關閉境外賬戶。境外賬戶關閉前留有余額的，應當調回境內。境內企業(yè)關閉境外賬戶后，應當在規(guī)定期限內持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案。
第十三條 境內企業(yè)集團對存放境外出口收入實行集中收付的，應當做好參與的成員公司債權債務的管理及相應的會計記賬工作，清晰區(qū)分各參與的成員公司的債權債務狀況及金額。
存放境外出口收入調回境內的，應按照成員公司各自存余金額相應劃入成員公司的境內經(jīng)常項目外匯賬戶。
第十四條 境內企業(yè)應當根據(jù)出口收入存放境外的內控制度和相關內部操作規(guī)程，加強境外賬戶資金管理。
境內企業(yè)應當保留與境外賬戶收支相關的交易合同、憑證等文件資料五年備查。
第十五條 外匯局對境內企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務進行非現(xiàn)場監(jiān)測，可對異常情況實施現(xiàn)場核查。
第十六條 境內企業(yè)存在下列行為的，外匯局按《中華人民共和國外匯管理條例》相關規(guī)定予以處罰：
?。ㄒ唬?未經(jīng)外匯局批準，擅自在境外開戶存放資金的；
（二） 提供虛假材料申請開立境外賬戶的；
（三） 違反本辦法規(guī)定使用境外賬戶的；
?。ㄋ模?未按規(guī)定報送境外賬戶相關報告或備案信息和材料的；
?。ㄎ澹?未按規(guī)定關閉境外賬戶的；
?。?違反本辦法規(guī)定的其他行為。
第十七條 境內企業(yè)存在本辦法第十六條第（一）、（二）、（三）項規(guī)定行為的，外匯局可責令其限期關閉境外賬戶，并調回賬戶資金余額。
境外開戶行未按《協(xié)議》約定，通過境內報告行向外匯局報送信息的，外匯局可要求境內企業(yè)關閉在該行開立的賬戶、調回賬戶資金余額或將賬戶資金劃轉到他行指定賬戶。
第十八條 境內報告行未按照本辦法規(guī)定和《協(xié)議》約定報送有關數(shù)據(jù)信息的，外匯局按《中華人民共和國外匯管理條例》相關規(guī)定予以處罰。
第十九條 具有對外貿(mào)易經(jīng)營權的個人與保稅監(jiān)管區(qū)域內企業(yè)不適用本辦法。
第二十條 本辦法由國家外匯管理局負責解釋。
第二十一條 本辦法自2010年10月1日開始施行。以前有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。
最新資訊
- 關于修訂印發(fā)2018年度合并財務報表格式的通知2019-01-31
- 財政部負責人就印發(fā)《關于深化會計人員職稱制度改革的指導意見》答記者問2019-01-28
- 財政部發(fā)布：關于深化會計人員職稱制度改革的指導意見2019-01-25
- 財政部關于印發(fā)《會計人員管理辦法》的通知2019-01-10
- 個稅繳納這9個問題你應該了解2019-01-04
- 2019年個稅專項扣除政策解讀2019-01-03
- 九江醫(yī)療衛(wèi)生機構新會計制度培訓會2018-11-23
- 蘭州市發(fā)布《會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育規(guī)定》的通知2018-06-01
- 兩部門發(fā)布會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育規(guī)定2018-05-31
- 財政部負責人就印發(fā)《會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育規(guī)定》相關問題解答2018-05-30
打卡人數(shù)
