安徽2013年會計證考試《財經(jīng)法規(guī)》第二章：現(xiàn)金核算
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各位同學2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考階段已經(jīng)開始，小編特此整理搜集了關于財經(jīng)法規(guī)章節(jié)知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得會計證。
第二章 支付結算法律制度
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制
(一)錢賬分管制度――管錢的不管賬，管賬的不管錢
出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。(案例分析)
(二)現(xiàn)金收支授權批準制度
1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍(8條)
2.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和具體辦法
3.確定各種現(xiàn)金開支業(yè)務的授權批準權限
對于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務，實行集體決策和審批等。
4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務辦理程序
(三)日清月結制度
(四)現(xiàn)金清查制度
清查小組定期或不定期進行清查盤點?，F(xiàn)金清查多采用突擊盤點法，盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之前或者一天業(yè)務結束之后，清查時，出納人員應始終在場，清查結束后由經(jīng)手人填制“現(xiàn)金清查報告表”，由清查小組及出納人員簽章。
(五)現(xiàn)金管理制度
1.超過庫存限額的現(xiàn)金應當在當日下班前送存開戶銀行。
2.日常業(yè)務收付的現(xiàn)金及限額內的庫存現(xiàn)金，一律存放在專用保險柜內。
3.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。
4.不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。
5.對庫存現(xiàn)金應實行分類保管。
6.保險柜的配備使用制度。
7.庫存現(xiàn)金的其他內部牽制制度：
(1)簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應與收取現(xiàn)金的職責分開。即開票與收款應由兩人分工辦理。
(2)建立收據(jù)的領、銷制度。領用收據(jù)，須由經(jīng)領人簽字，登記領用數(shù)量和起訖編號;收據(jù)存根的回收，應履行收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。
(3)一切現(xiàn)金收入，都應開具收款收據(jù)或發(fā)票;一切現(xiàn)金支出，都應取得有關原始憑證。
(4)現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。
(5)定期或不定期進行出納崗位輪換。
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