《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》講義：國庫集中收付制度(1)
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一、國庫集中收付制度
(一)國庫集中收付制度的概念和特征
國庫集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度一般又稱作國庫單一賬戶制度。預(yù)算外資金國庫集中收付制度改革包括預(yù)算外資金收入集中繳存和預(yù)算外資金集中支付兩個(gè)方面，其核心是通過國庫單一賬戶體系對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行集中管理。
² 它具有三個(gè)特征：
1. 財(cái)政部門在中央銀行或商業(yè)銀行開設(shè)國庫單一賬戶。
2. 財(cái)政資金收入收繳和支出方式動(dòng)作規(guī)范。
3. 財(cái)政設(shè)立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
(二)我國國庫集中收付制度改革的啟動(dòng)與主要內(nèi)容
1. 建立國庫單一賬戶體系，改變預(yù)算單位自行開設(shè)賬戶的做法，統(tǒng)一由財(cái)政在中國人民銀行或商業(yè)銀行開設(shè)，包括國庫單一賬戶、零余額賬戶、預(yù)算外資金賬戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶。
2. 規(guī)范收入收繳程序，將目前預(yù)算資金的三種繳庫方式簡(jiǎn)并為直接繳庫和集中匯繳兩種方式，取消現(xiàn)行的某些收入通過過渡賬戶繳庫的做法。
3. 規(guī)范支出撥付程序，改變目前由財(cái)政部門將資金撥付到各部門、各部門再層層下?lián)艿淖龇ǎ瑢?shí)行財(cái)政直接撥付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式，基本消除資金流經(jīng)環(huán)節(jié)多的弊端。
(三)國庫集中收付制度的成效
1. 體現(xiàn)了科學(xué)理財(cái)和依法理財(cái)?shù)挠^念。
2. 增強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力。
3. 加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督控制。
4. 提高了預(yù)算執(zhí)行管理信息的透明度。
5. 總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)得到加強(qiáng)。
6. 國庫現(xiàn)金管理有效降低了財(cái)政籌資成本。
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