一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：

　　A.及時(shí)性　　B.廣泛性　　C.獨(dú)立性　　D.科學(xué)性

　　2. 我國(guó)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是：

　　A.1993年1月1日　　B.1994年1月1日

　　C.1995年1月1日　　D.1996年1月1日

　　3. 根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是：

　　A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理　　B.本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)

　　C.本單位的監(jiān)事會(huì)　　D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

　　4. ()是審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容的進(jìn)一步具體化，是審計(jì)工作實(shí)踐中具體貫徹審計(jì)法律法規(guī)的操作性規(guī)范。

　　A.審計(jì)法　　B.審計(jì)法實(shí)施條例

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則　　D.審計(jì)工作方案

　　5. 根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：

　　A.客觀性　　B.合法性　　C.效益性　　D.真實(shí)性

　　6. 在審計(jì)證據(jù)中往往占主要部分，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是：

　　A.實(shí)物證據(jù)　　B.書(shū)面證據(jù)

　　C.口頭證據(jù)　　D.視聽(tīng)或電子證據(jù)

　　7. 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)：

　　A.由審計(jì)組討論決定

　　B.請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C.由被審計(jì)單位研究決定

　　D.由派出審計(jì)機(jī)關(guān)決定

　　8. 下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：

　　A.被審計(jì)單位編制的材料入庫(kù)單

　　B.被審計(jì)單位的采購(gòu)合同

　　C.銷(xiāo)售人員的口頭答復(fù)

　　D.銀行函證的回函

　　9. 在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：

　　A.最低　　B.適中　　C.最高　　D.忽略不計(jì)

　　10. 被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制活動(dòng)　　D.信息與溝通

　　11. 下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是：

　　A.授權(quán)審批控制　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制　　D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

　　12. 根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)處理的種類(lèi)不包括：

　　A.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

　　B.責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入

　　C.沒(méi)收違法所得

　　D.責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目

　　13. 下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

　　A.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位報(bào)表

　　B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購(gòu)合同

　　C.審計(jì)人員編制的存貨盤(pán)點(diǎn)表

　　D.審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單

　　14. 與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告相比，國(guó)家審計(jì)報(bào)告的特殊程序是：

　　A.征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)　　B.分級(jí)復(fù)核

　　C.送達(dá)被審計(jì)單位　　D.公告審計(jì)結(jié)果

　　15. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)的部分是：

　　A.無(wú)法表示意見(jiàn)的報(bào)告　　B.否定意見(jiàn)的報(bào)告

　　C.保留意見(jiàn)的報(bào)告　　D.無(wú)保留意見(jiàn)的報(bào)告

　　16. 對(duì)有因果關(guān)系的兩類(lèi)或多類(lèi)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：

　　A.成本效果法　　B.目標(biāo)分析法

　　C.回歸分析法　　D.杠桿法

　　17. 下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題是：

　　A.確定審計(jì)的重點(diǎn)　　B.確定審計(jì)的目標(biāo)

　　C.確定審計(jì)的范圍　　D.確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　18. 2010年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2010年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫(kù)12000件，出庫(kù)14400件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：

　　A.正確　　B.少計(jì)1000件

　　C.少計(jì)2000件　　D.多計(jì)1000件

　　19. 審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：

　　A.應(yīng)收賬款提前入賬　　B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤

　　C.漏記應(yīng)收賬款　　D.虛列應(yīng)收賬款

　　20. 在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí).審計(jì)人員不實(shí)施的程序是：

　　A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售額和毛利率.并與上期比較

　　B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

　　C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

　　D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

　　21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是：

　　A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況――是負(fù)債就是要償還的

　　B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票

　　C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函

　　D.審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單

　　22. 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：

　　A.對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核

　　B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

　　C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證

　　D.詢問(wèn)和觀察存貨的盤(pán)點(diǎn)及接觸、審批程序

　　23. 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：

　　A.職責(zé)分工控制　　B.信息傳遞程序控制

　　C.實(shí)物控制　　D.賬務(wù)處理控制

　　24. 被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷(xiāo)售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：

　　A.利潤(rùn)虛減　　B.資產(chǎn)虛減

　　C.存貨虛增　　D.負(fù)債虛增

　　25. 審查短期借款償還的真實(shí)性、及時(shí)性、合規(guī)性的審計(jì)方法是：

　　A.抽查資產(chǎn)抵押情況　B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)

　　C.核對(duì)付款憑證　　D.分析借款明細(xì)表

　　26. 審查材料等存貨時(shí)，首要的審計(jì)目標(biāo)是：

　　A.攤銷(xiāo)正確性　　B.分類(lèi)正確性

　　C.計(jì)價(jià)正確性　　D.資產(chǎn)真實(shí)性

　　27. 審查未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序時(shí)，最有效的是：

　　A.函證應(yīng)付賬款　　B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　C.抽查采購(gòu)貨物發(fā)票　D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款業(yè)務(wù)

　　28. 實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是：

　　A.證實(shí)固定資產(chǎn)真實(shí)性

　　B.證實(shí)固定資產(chǎn)完整性

　　C.證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性

　　D.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

　　29. 應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，控制函證過(guò)程的人員是：

　　A.會(huì)計(jì)主管　　B.應(yīng)收賬款記賬員

　　C.審計(jì)人員　　D.信用調(diào)查人員

　　30. 審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，最重要的方法是：

　　A.核對(duì)法　　B.分析法

　　C.復(fù)核法　　D.函證法

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

　　B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

　　C.審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

　　D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

　　E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

　　2. 按審計(jì)的主體，可將審計(jì)分為：

　　A.全部審計(jì)　　B.國(guó)家審計(jì)

　　C.內(nèi)部審計(jì)　　D.局部審計(jì)

　　E.社會(huì)審計(jì)

　　3. 關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有：

　　A.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行

　　B.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

　　C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

　　D.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

　　E.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力

　　4. 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：

　　A.法律責(zé)任　　B.社會(huì)責(zé)任

　　C.民事責(zé)任　　D.行政責(zé)任

　　E.刑事責(zé)任

　　5. 關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍，下列說(shuō)法正確的有：

　　A.根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B.審計(jì)署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)

　　C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不能對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任何事項(xiàng)直接進(jìn)行審計(jì)

　　D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

　　E.審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司應(yīng)嚴(yán)格按其所負(fù)責(zé)的專業(yè)進(jìn)行分工，開(kāi)展審計(jì)

　　6. 下列要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：

　　A.客觀公正、實(shí)事求是

　　B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D.保持專業(yè)勝任能力

　　E.保守秘密、合理謹(jǐn)慎

　　7. 下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的內(nèi)容有：

　　A.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

　　B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位

　　C.被審單位名稱以及主管部門(mén)和所在地區(qū)

　　D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況

　　E.完成計(jì)劃的主要措施

　　8. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括：

　　A.準(zhǔn)確性　　B.時(shí)效性

　　C.層次性　　D.客觀性　　E.地域性

　　9. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A.員工素質(zhì)控制　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責(zé)分工控制　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨(dú)立檢查

　　10. 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：

　　A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平　　B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平

　　C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平　　D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

　　E.重要性水平

　　11. 分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)

　　C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類(lèi)，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D.對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目

　　12. 下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

　　A.確定審計(jì)目標(biāo)

　　B.設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

　　C.收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)

　　D.確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　E.對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理

　　13. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

　　A.客戶訂貨單　　B.銷(xiāo)貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

　　C.產(chǎn)品價(jià)目表　　D.借項(xiàng)通知單

　　E.應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　14. 審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有：

　　A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較，分析其波動(dòng)原因

　　B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額

　　C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較

　　D.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率

　　E.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率

　　15. 對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A.應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提

　　B.計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確

　　C.應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

　　D.應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核

　　E.職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

　　16. 審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以證明存貨：

　　A.計(jì)價(jià)的正確性　　B.所有權(quán)的歸屬

　　C.是否存在　　D.是否毀損、短缺

　　E.會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致

　　17. 貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

　　A.各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

　　B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

　　C.向銀行發(fā)函詢證

　　D.抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章

　　E.支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

　　18. 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：

　　A.提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平　　B.延長(zhǎng)工作時(shí)間

　　C.深入了解被審計(jì)單位的基本情況

　　D.保持審計(jì)獨(dú)立性　　E.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　19. 下列審計(jì)程序中，可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性的有：

　　A.向債權(quán)人詢證負(fù)債金額

　　B.查閱被審計(jì)單位管理部門(mén)的會(huì)議記錄和文件資料

　　C.審閱賬簿記錄并與原始憑證核對(duì)

　　D.分析利息費(fèi)用賬戶，驗(yàn)證利息支出的合理性

　　E.審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng)

　　20. 審計(jì)人員在審查確定長(zhǎng)期投資在資產(chǎn)負(fù)債表上是否恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)的內(nèi)容有：

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表"長(zhǎng)期投資"項(xiàng)目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表"一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目的數(shù)字是否列在"流動(dòng)資產(chǎn)"類(lèi)下

　　C.若長(zhǎng)期投資超過(guò)凈資產(chǎn)的50%，是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

　　D.是否已披露股票、債券在資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)與成本的顯著差異

　　E.資產(chǎn)負(fù)債表是否單獨(dú)列示"兩年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目

　　三、案例分析

　　1. (一)資料

　　2010年4月某審計(jì)局根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)某重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。鑒于審計(jì)處審計(jì)人員A有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并且與甲公司財(cái)務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項(xiàng)目主審，由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的處長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2010年4月12日，某市審計(jì)局審計(jì)處幾名同志組成審計(jì)組，對(duì)該市重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。B審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。由于甲公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門(mén)。為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)審計(jì)人員在監(jiān)盤(pán)前一天通知甲公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備。監(jiān)盤(pán)時(shí)，出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，B審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。

　　進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后，審計(jì)人員A安排審計(jì)組成員C收集審計(jì)組各成員編制的審計(jì)工作底稿，由審計(jì)人員C僅就審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)，然后交給A起草審計(jì)報(bào)告。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　(1).你認(rèn)為由審計(jì)人員A擔(dān)任主審的做法：

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》

　　C.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》

　　D.錯(cuò)誤，違背了我國(guó)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》

　　(2).你認(rèn)為審計(jì)人員B在提前告知現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)間的做法：

　　A.提高了審計(jì)效率

　　B.增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.能夠得到良好的審計(jì)效果

　　D.不符合《審計(jì)準(zhǔn)則》

　　(3).在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中B審計(jì)人員的責(zé)任：

　　A.填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

　　B.登記現(xiàn)金日記賬

　　C.監(jiān)督現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)過(guò)程

　　D.親自清點(diǎn)現(xiàn)金

　　(4).你認(rèn)為審計(jì)人員A安排審計(jì)人員C復(fù)核審計(jì)工作底稿并簽署復(fù)核意見(jiàn)的做法：

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員C復(fù)核，審計(jì)人員A簽署復(fù)核意見(jiàn)

　　C.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)

　　D.錯(cuò)誤，應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核并簽署復(fù)核意見(jiàn)

　　(5).對(duì)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外，還應(yīng)包括：

　　A.所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有效

　　B.是否清楚地載明了審計(jì)人員所負(fù)的責(zé)任

　　C.審計(jì)方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)

　　D.是否經(jīng)過(guò)甲公司簽字蓋章

　　2. (一)資料

　　2010年4月。某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：

　　1. 甲公司在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷(xiāo)貨物時(shí)。需經(jīng)過(guò)專門(mén)設(shè)立的信用部門(mén)批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷(xiāo)售與收款情況。

　　2. 甲公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立;采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu);驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立。

　　3. 甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立;存貨盤(pán)點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門(mén)人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過(guò)授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤(pán)存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。

　　4. 甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。

　　5. 甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立;所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過(guò)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤(rùn)分配決定;限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　(1).甲公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬

　　B.由專門(mén)設(shè)立的信用部門(mén)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用

　　C.總經(jīng)理助理定期檢查銷(xiāo)售與收款情況

　　D.在信用部門(mén)不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見(jiàn)訂單即發(fā)貨”

　　(2).甲公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立

　　B.采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)并負(fù)責(zé)采購(gòu)

　　C.記賬人員甲同時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬

　　D.驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

　　(3).甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.采購(gòu)部門(mén)與驗(yàn)收、保管部門(mén)相互獨(dú)立

　　B.制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤(pán)存記錄由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)

　　C.存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄由同一人負(fù)責(zé)

　　D.由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤(pán)點(diǎn)、檢查存貨管理情況

　　(4).甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé)

　　B.對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說(shuō)明的方法，對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來(lái)

　　C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表

　　D.支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立

　　(5).甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

　　A.查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度

　　B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過(guò)程

　　C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

　　3. (一)資料

　　2010年4月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)某股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)組的外勤工作結(jié)束日為5月10日，并于5月20日向市審計(jì)局提交了審計(jì)報(bào)告。有關(guān)情況和資料如下：

　　1. 該公司2009年會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2009年末資產(chǎn)總額為16 000萬(wàn)元，注冊(cè)資本4 000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，當(dāng)年的稅前利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，適用所得稅稅率33%，該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)附注內(nèi)容。

　　2. 2008年末和2009年末的應(yīng)收賬款余額分別為3600萬(wàn)元和2400萬(wàn)元。

　　3. 2009年4月，該公司應(yīng)收某客戶的賬款150萬(wàn)元，已被確認(rèn)為壞賬損失并予以注銷(xiāo)，占2009年應(yīng)收賬款年末余額的12.5%。

　　4. 2009年末，該公司的存貨余額為1 200萬(wàn)元。2008年和2009年的存貨計(jì)價(jià)方法分別為先進(jìn)先出法和移動(dòng)加權(quán)平均法。

　　5. 2009年末，該公司的固定資產(chǎn)原值為2 800萬(wàn)元，2008年和2009年的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法分別采用直線法和年數(shù)總和法。

　　6. 2009年1月1日分別借入三年期借款1000萬(wàn)元，年利率8%和兩年期借款2000萬(wàn)元，年利率12%借款用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于2009年7月開(kāi)始，首先購(gòu)入工程物資1170萬(wàn)元，2009年10月領(lǐng)用該工程物資600萬(wàn)元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用60萬(wàn)元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

　　(1).審計(jì)人員認(rèn)為，該公司在2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中，應(yīng)予以說(shuō)明的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更包括：

　　A.壞賬損失被注銷(xiāo)

　　B.存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法

　　C.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法

　　D.重大的借款事項(xiàng)

　　(2).對(duì)該公司2009年會(huì)計(jì)政策變更，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有：

　　A.新采用的會(huì)計(jì)政策是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　B.新采用的會(huì)計(jì)政策是否為該公司全體員工所知曉

　　C.變更是否必要和合理

　　D.變更是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)

　　(3).分析2009年末應(yīng)收賬款余額減少的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：

　　A.改變銷(xiāo)售政策以增加銷(xiāo)售

　　B.降低壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

　　C.改變收賬政策以加速收款

　　D.注銷(xiāo)壞賬

　　(4).對(duì)注銷(xiāo)的某客戶的150萬(wàn)元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是：

　　A.賒銷(xiāo)政策　　B.有關(guān)付款憑證

　　C.注銷(xiāo)壞賬的審批文件　　D.全年銷(xiāo)售計(jì)劃

　　(5).該公司2009年借款利息中可以資本化的金額是多少：

　　A.320　　B.160　　C.240　　D.80

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、C　　2、C　　3、D　　4、C　　5、D

　　6、B　　7、B　　8、D　　9、C　　10、A

　　11、D　　12、C　　13、C　　14、D　　15、C

　　16、C　　17、D　　18、D　　19、C　　20、D

　　21、A　　22、A　　23、C　　24、C　　25、C

　　26、D　　27、D　　28、A　　29、C　　30、D

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、BE　　2、BCE　　3、ADE　　4、DE　　5、ABDE

　　6、ADE　　7、ADE　　8、BCE　　9、BCDE　　10、ADE

　　11、BCD　　12、ABD　　13、ABC　　14、ADE　　15、BCE

　　16、CD　　17、ABDE　　18、ACDE　　19、ABDE　　20、ABCD

　　三、案例分析

　　1(1)[答案]：BD　　(2)[答案]：BD　　(3)[答案]：C　　(4)[答案]：D　　(5)[答案]：A

　　2(1)[答案]：BC　　(2)[答案]：AD　　(3)[答案]：ABD　　(4)[答案]：BCD　　(5)[答案]：ACD

　　3(1)[答案]：BC　　(2)[答案]：ACD　　(3)[答案]：CD　　(4)[答案]：C　　(5)[答案]：B

　　[解析]：2009年全年利息=2000×12%+1000×8%=320(萬(wàn)元)

　　2009年應(yīng)計(jì)入在建工程的借款利息=320×6/12=160(萬(wàn)元)

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