09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)報告審計(jì)(1)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第一節(jié) 財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)
一. 財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)
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內(nèi)部控制環(huán)節(jié) |
具體內(nèi)容 |
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1．崗位責(zé)任控制 |
應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序．明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間控制．明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。 |
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2．編制程序的控制 |
①期末結(jié)賬控制 ②對賬控制 ③試算平衡控制 |
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3．會計(jì)稽核控制 |
①報表內(nèi)容控制 ②編制方法控制 ③審核控制 |
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4．報送時間控制 |
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