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09年會計證《會計基礎(chǔ)》輔導(dǎo):銀行存貨(2)

更新時間:2009-10-22 08:41:40 來源:|0 瀏覽0收藏0

    1、外埠存款

  外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星的采購時,匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項(xiàng)。采購資金存款不計利息,除采購員差旅費(fèi)可以支取少量庫存現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只收不付,付完結(jié)束賬戶。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

 ?、倨髽I(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時:

  借:其他貨幣資金——外埠存款

  貸:銀行存款

 ?、谄髽I(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應(yīng)作如下分錄:

  借:材料采購 (或原材料;在途物資)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:其他貨幣資金——外埠存款

 ?、鄄少彽劂y行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時:

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金——外埠存款

  2、銀行匯票存款

  銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

 ?、倨髽I(yè)取得銀行匯票后,根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下:

  借:其他貨幣資金——銀行匯票

  貸:銀行存款

 ?、谄髽I(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款:

  借:材料采購 (或原材料;在途物資)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:其他貨幣資金——銀行匯票

  ③若有多余款項(xiàng)退回時,

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金——銀行匯票

  3、銀行本票存款

  銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。

  4、存出投資款

  存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的庫存現(xiàn)金

  (1)存出投資款時:

  借:其他貨幣資金-存出投資款

  貸:銀行存款

  (2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)

  借:交易性金融資產(chǎn)

  貸:其他貨幣資金-存出投資款轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

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