注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》:企業(yè)所得稅主觀題思路
更新時間:2013-04-18 13:26:28
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摘要 《稅務(wù)代理實務(wù)》:企業(yè)所得稅主觀題思路整個題目看完后,先計算流轉(zhuǎn)稅,記住增值稅是價外稅,不能在企業(yè)所得稅前扣除,但需要計提城市維護建設(shè)稅及教育費附加,城市維護建設(shè)稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
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《稅務(wù)代理實務(wù)》:企業(yè)所得稅主觀題思路
1.綜合題應(yīng)先看題目要求,如“問應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及企業(yè)所得稅”,應(yīng)該逐個業(yè)務(wù)進行分析,題目試卷通常與答題紙是相分離的,就在題目的邊上寫出簡單處理過程。這樣不至于看完整個題目回頭又忘記了。
2.整個題目看完后,先計算流轉(zhuǎn)稅,記住增值稅是價外稅,不能在企業(yè)所得稅前扣除,但需要計提城市維護建設(shè)稅及教育費附加,城市維護建設(shè)稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
3.稅會差異是必考項目,公益性捐贈需要計算會計利潤,需要在最后處理,同理業(yè)務(wù)招待費及廣告費有視同銷售做基數(shù),也得將全部業(yè)務(wù)看完后才能確定基數(shù)。
最終計算應(yīng)納稅所得額時采用的兩種方法,直接計算法,就是按照企業(yè)所得稅教材上的公式處理;另一種方法屬于間接計算法,是以會計利潤的基礎(chǔ)上做納稅調(diào)整計算出來的。間接法比直接法常用,與企業(yè)所得稅納稅申報表的思路一致。
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