注稅《稅務代理實務》第八章預習題:增值稅納稅申報


【補充例題•多選題】
下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有( )。
A.將自產的貨物用于非應稅項目
B.將購買的貨物投入生產
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將購買的貨物用于集體福利
E.將購買的貨物用于在建的倉庫
【正確答案】AC
【補充例題?單選題】(2011年)
某管道安裝公司,主營管道安裝業(yè)務,兼營管道配件的零星銷售,在財務核算時,企業(yè)未分別核算安裝勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉稅納稅申報時,應( )。
A.全額申報繳納增值稅
B.全額申報繳納營業(yè)稅
C.由主管稅務機關核定,貨物的銷售額部分申報繳納增值稅,同時全額申報繳納營業(yè)稅
D.由主管稅務機關核定,貨物的銷售額部分申報繳納增值稅,安裝勞務的營業(yè)額部分申報繳納營業(yè)稅
【正確答案】D
【答案解析】納稅人兼營增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的,應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業(yè)額;未分別核算的,由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額, 貨物的銷售額部分申報繳納增值稅,安裝勞務的營業(yè)額部分申報繳納營業(yè)稅。
【補充例題?單選題】(2011年)
關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法,正確的是( )。
A.某公司進口貨物,取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣
B.某公司自制設備器具,財務上直接轉入“固定資產”核算,用于增值稅應稅項目(不含免征增值稅項目),自制固定資產的進項稅額不作進項稅額轉出
C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳,所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票,這些裝飾材料進項稅額準予抵扣
D.某生產企業(yè),辦公室和車間共用一塊電表,每月電費開具增值稅專用發(fā)票結算,辦公室用電的進項稅額不準抵扣
【正確答案】B
【答案解析】選項A,境外的運輸發(fā)票不能在我國抵扣進項稅額;選項C,企業(yè)外購材料用于非增值稅應稅項目,進項稅額不允許抵扣;選項D,辦公室屬于為生產服務的部門,其耗用的電量可以抵扣進項稅額。
【補充例題•單選題】(2007年)
下列項目中,屬于增值稅準予計算扣除進項稅額的貨物運費金額是( )。
A.貨運發(fā)票上注明的手續(xù)費
B.貨運發(fā)票上注明的裝卸費
C.貨運發(fā)票上注明的保險費
D.貨運發(fā)票上注明的建設基金
【正確答案】D
【答案解析】增值稅法規(guī)定,準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設基金,不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。
【補充例題•多選題】(2008年)
增值稅一般納稅人外購貨物取得的符合條件的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的收費項目中,準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額包括( )。
A.運費 B.保險費 C.建設基金
D.過磅費 E.裝卸費
【正確答案】AC
【答案解析】根據(jù)增值稅暫行條列的規(guī)定,準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額包括運費和建設基金,其他的保險費、裝卸費等其他附加一律不準扣除。
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