36.根據(jù)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到( )的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。$lesson$

　　A.10% B.20% C.30% D.60%

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　37.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起( )。

　　A.60日內(nèi) B.90日內(nèi) C.120日內(nèi) D.150日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，自應(yīng)當實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當補征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的利率下列描述正確的是( )。

　　A.人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率

　　B.人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣存款基準利率

　　C.人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點

　　D.人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點

　　【答案】C

　　【解析】利息，應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。

　　39.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自( )繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　A.代扣之日起7日內(nèi)

　　B.代扣之日起10日內(nèi)

　　C.代扣之日起15日內(nèi)

　　D.次月15日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　40.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以( )為納稅地點。

　　A.企業(yè)登記注冊地 B.企業(yè)實際經(jīng)營地

　　C.企業(yè)會計核算地 D.企業(yè)管理機構(gòu)所在地

　　【答案】A

　　【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點。

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