一、單項(xiàng)選擇題

　　1.以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。

　　A.屬符合條件的小型微利居民企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè);20%的低稅率適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率。

　　2. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是()。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

　　3.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　D.國(guó)債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】A政府性基金屬于不征稅收入的項(xiàng)目; CBD屬于免稅收入范疇。

　　4.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。

　　A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。

　　A.債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益

　　B.依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

　　D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　【答案】A

　　【解析】依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)是不征稅收入;國(guó)債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。

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