二、多選題

　　1.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，最典型的國際稅收協(xié)定范本有( )

　　A OECD范本 B 聯(lián)合國范本 C WTO協(xié)定范本

　　D 多哈會(huì)談協(xié)定范本 E烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本

　　答案：AB

　　解析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”

　　2.關(guān)于國際稅法的概念，下列表述正確的有( )。

　　A.它是指國家與納稅人之間的征納活動(dòng)

　　B. 體現(xiàn)國家之間的稅收分配關(guān)系

　　C.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定

　　D. 國際稅法的效力低于國內(nèi)稅法

　　E.所涉及的納稅人必須是跨國納稅人

　　答案：BCE

　　解析：國際稅法調(diào)整在國家與國際社會(huì)協(xié)調(diào)相關(guān)稅收過程中所產(chǎn)生的國家涉外稅收征納關(guān)系和國家間稅收分配關(guān)系的法律規(guī)范的總和。

　　國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法.

　　國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”

　　參見教材37頁。

　　3.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有(　)。

　　A.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加

　　B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法

　　C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)

　　D.國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

　　E.國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)

　　答案：AC

　　解析：當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實(shí)施涉外稅收征收管理，并不是要修改國內(nèi)稅法。所以B錯(cuò)誤.

　　國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯(cuò)誤

　　國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯(cuò)誤

　　4.對稅收饒讓的理解表述正確的是( )。

　　A.是一種免除國際重復(fù)征稅的獨(dú)立方法

　　B. 主要目的是為徹底解決國際重復(fù)征稅問題

　　C. 目的是為鼓勵(lì)本國居民從事國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性

　　D. 可以維護(hù)非居住過的利益

　　E. 是以稅收抵免的實(shí)行為前提的

　　答案：CDE

　　解析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個(gè)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。它具有雙重目的：鼓勵(lì)本國居民從事國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性和維護(hù)非居住過的利益。稅收饒讓不能徹底解決國際重復(fù)征稅。

　　5.目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有( )

　　A可比非受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法 C成本加成法 D 利潤分割法 E抵免法

　　答案：ABCD

　　解析：見教材43頁，注意抵免法是避免國際重復(fù)征稅的方法之一。

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　　6、避免國際重復(fù)征稅的一般方式可以歸納為( )

　　A單邊方式 B多邊方式 C 雙邊方式 D 聯(lián)合國范本 E OECD范本方式

　　答案：ABC

　　解析：DE是國際稅收協(xié)定

　　7.按照約束稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有( )

　　A住所標(biāo)準(zhǔn) B 意愿標(biāo)準(zhǔn) C國籍標(biāo)準(zhǔn) D時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) E協(xié)商解決方式

　　答案：ABD

　　解析：自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)。

　　其一，住所標(biāo)準(zhǔn)。

　　其二，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

　　其三，意愿標(biāo)準(zhǔn)。

　　8.下列關(guān)于直接抵免法和間接抵免法的表述正確的有( )

　　A直接抵免法適用于總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免

　　B間接抵免法適用于母子公司的稅收抵免

　　C間接抵免法計(jì)算最為關(guān)鍵和核心的是股息還原的確定

　　D涉及多國直接抵免時(shí)，按照抵免限額來計(jì)算確定允許抵免額

　　E直接抵免法適用母子孫等多層公司的稅收抵免

　　答案：ABC

　　9.目前世界上的稅收管轄權(quán)分為( )

　　A來源地管轄權(quán) B 居民管轄權(quán) C公民管轄權(quán)

　　D國際避稅地管轄權(quán) E 常設(shè)機(jī)構(gòu)管轄權(quán)

　　答案：ABC

　　解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)/居民管轄權(quán)/公民管轄權(quán)

　　10.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括( )

　　A稅收管轄權(quán)的問題

　　B避免或消除國際重復(fù)征稅問題

　　C避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇

　　D加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

　　E限制有關(guān)國家對跨國投資者提供優(yōu)惠的稅收待遇

　　答案：ABCD

　　解析：國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)的問題、避免或消除國際重復(fù)征稅問題

　　、避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇、加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

　　11.法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )

　　A管理中心標(biāo)準(zhǔn) B總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C資本控制標(biāo)準(zhǔn) D 意愿標(biāo)準(zhǔn) E登記注冊標(biāo)準(zhǔn)

　　答案：ABC

　　解析：D屬于自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn);E屬于法人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn);

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