1、某注冊稅務師2006年4月接受某企業(yè)委托從事增值稅納稅申報業(yè)務，每月收取費用50000元。對于該項業(yè)務，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A、該注冊稅務師收費過高

　　B、該注冊稅務師收費過低

　　C、該注冊稅務師不得以個人名義承攬業(yè)務

　　D、該注冊稅務師應該簽訂了《稅務代理協(xié)議》再承攬業(yè)務

　　2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。

　　A、甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方

　　B、乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

　　C、由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

　　D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京

　　3.納稅人對稅務機關(guān)的具體行政行為有異議，必須先向作出具體行政行為的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請復議的是( )。

　　A、稅務機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款

　　B、稅務機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應納稅額的存款

　　C、稅務機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

　　D、因納稅人過期申報納稅，稅務機關(guān)征收稅收滯納金的行為

　　4、某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元，2005年將其中四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%，該政府機關(guān)當年應納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A、12 B、36 C、48 D、60

　　5、某企業(yè)一般貿(mào)易出口一批貨物，F(xiàn)OB價折合人民幣100萬元，該批貨物增值稅征稅率17%，退稅率11%，則其不得抵扣稅額的計算和會計處理正確的為( )。

　　A、借：其他應收款 11

　　貸：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 11

　　B、借：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 6

　　貸：應交稅費――應交增值稅(出口退稅) 6

　　C、借：應交稅費――應交增值稅(出口退稅) 6

　　貸：銀行存款 6

　　D、借：主營業(yè)務成本 6

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6

　　6、某國家機關(guān)在發(fā)放公務員工資時，應代扣代繳個人所得稅，則其應在( )內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理扣繳稅款登記。

　　A、扣繳義務發(fā)生之日起30日

　　B、扣繳義務發(fā)生之日起15日

　　C、設(shè)立之日起30日

　　D、設(shè)立之日起15日

　　7、進口小轎車自用，關(guān)稅完稅價格是20萬元，關(guān)稅是10萬元，消費稅適用稅率為12%，則下列賬務處理正確的是( )。

　　A、借：固定資產(chǎn) 20萬

　　管理費用 10萬

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)5.80萬

　　應交稅費-應交消費稅 4.09萬

　　貸：銀行存款 39.89萬

　　B、借：固定資產(chǎn) 30萬

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)5.80萬

　　應交稅費-應交消費稅 4.09萬

　　貸：銀行存款 39.89萬

　　C、借：固定資產(chǎn) 34.09萬

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)5.80萬

　　貸：銀行存款 39.89萬

　　D、借：固定資產(chǎn)　　　　　39.89萬 [(20+10)/(1-12%)×+(1+17%)]

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　39.89萬

　　8、某商店2006年5月成立，預計年銷售收入是100萬，2006年7月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8萬，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬，銷售小電器取得收入2萬。8月5日，該商店向稅務機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中，“銷售額”欄中金額應為(　　)萬元。

　　A、22　　　　　　　　　　　　B、21.15

　　C、20.75　　　　　　　　　　 D、18.80

　　9、延長法定復議申請期限的原因有(　　)。

　　A、申請人是限制行為能力的人

　　B、申請人宣告死亡

　　C、申請人的法人資格發(fā)生終止

　　D、申請人遇到火災

　　10、稅務代理中，助理人員的工作由(　　)承擔最終責任。

　　A、助理人員

　　B、注冊稅務師

　　C、稅務師事務所

　　D、ABC共同承擔

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　　參考答案

　　單選題

　　1、答案： C

　　解析： 注冊稅務師承辦業(yè)務時必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務，或擅自收費。

　　2、答案： D

　　解析： 選項A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項C屬于注冊資金發(fā)生改變，都應變更稅務登記。選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務機關(guān)的情況，應該辦理注銷稅務登記手續(xù)。

　　3、答案:D

　　解析:D項涉及稅款，故要先申請復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟。

　　4、答案:A

　　解析:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，免交房產(chǎn)稅。但對外出租部分應按租金收入繳納房產(chǎn)稅，應納房產(chǎn)稅=100×12%=12(萬元)。

　　5、答案:D

　　解析:一般貿(mào)易出口的貨物，不得抵扣稅額的計算，應按出口銷售額乘以征退稅率之差計算，不得抵扣的稅額=100×(17%-11%)=6萬元，其分錄為借：主營業(yè)務成本-一般貿(mào)易出口 貸：應交稅費??應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

　　6、答案：A

　　解析：根據(jù)稅法法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　7、答案： D

　　解析：進口應稅固定資產(chǎn)，繳納的進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費稅，均應計入進口固定資產(chǎn)的原值中。

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　39.89萬 [(20+10)/(1-12%)×+(1+17%)]

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　39.89萬

　　8、答案： B

　　解析：(8+12+2)÷(1+4%)=21.15(萬元)

　　9、答案： D

　　解析：如果申請人因不可抗力或其他特殊情況，耽誤法定申請期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長復議申請期限。

　　10、答案： B

　　解析：注冊稅務師應對業(yè)務助理人員的工作進行指導和審核，并承擔助理人員工作的最終責任。

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