09年注稅稅法二新企業(yè)所得稅法復(fù)習(xí)資料5

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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　　第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免和抵免的稅額

　　2、抵免的稅額指企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度3內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：

　　(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;

　　(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

　　2009年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》教材變動(dòng)分析