09年稅務(wù)代理實(shí)務(wù)應(yīng)納稅額的會計(jì)核算

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　應(yīng)納稅額的會計(jì)核算

　　前提是本期生產(chǎn)企業(yè)有內(nèi)銷也有外銷，當(dāng)本期內(nèi)銷大于外銷，應(yīng)交增值稅時要作的賬務(wù)處理。

　　1.如當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零，月末作如下會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅

　　2.如當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零，如果是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則屬于留抵稅額，不進(jìn)行會計(jì)處理;如果是由于預(yù)繳稅款形成的，則月末按照預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅額中的較小數(shù)，作如下會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交增值稅―未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　注冊稅務(wù)師考試相關(guān)信息：

　　2009年注冊稅務(wù)師考試報名信息匯總