2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)第二章(10)
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17.其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
如會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等，準(zhǔn)予扣除。
注：這里的違約金指的是違反合同的違約金。如果是違反法律的，則不允許扣除。
【總結(jié)】匯總上述有扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目如下：
|
項(xiàng)目 |
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
超標(biāo)準(zhǔn)處理 |
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職工福利費(fèi) |
不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予 |
當(dāng)年不得扣除 |
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工會(huì)經(jīng)費(fèi) |
不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予 |
當(dāng)年不得扣除 |
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職工教育經(jīng)費(fèi) |
不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 |
當(dāng)年不得扣除；但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
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利息費(fèi)用 |
不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 |
當(dāng)年不得扣除 |
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業(yè)務(wù)招待費(fèi) |
按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ |
當(dāng)年不得扣除 |
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廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) |
不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入l5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除 |
當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
|
公益性捐贈(zèng)支出 |
不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 |
當(dāng)年不得扣除 |
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