稅務師稅法一和二的區(qū)別：稅種、考核重點及難度對比
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稅務師《稅法一》是“計算器上的稅法”，重點在精準計算與政策應用；《稅法二》是“規(guī)則迷宮的稅法”，重點在體系化理解與例外辨析。本文分享了稅務師稅法一和二的區(qū)別：稅種、考核重點及難度等多方面對比分析。
一、稅務師稅法一和二的稅種覆蓋范圍
二、稅務師稅法一和二的考察重點
1.《稅法一》：計算應用型為主，政策細節(jié)決定成敗
核心能力：精準掌握稅率、計稅依據、稅收優(yōu)惠的跨稅種聯(lián)動計算(如增值稅與消費稅復合計稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅稅前扣除關聯(lián))。
典型題型：
增值稅銷項稅額計算(含視同銷售、差額計稅等特殊情形)；
消費稅自產自用/委托加工應稅消費品組價計算；
土地增值稅扣除項目歸集與增值額分步計算。
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2.《稅法二》：規(guī)則復雜度更高，扣除體系是關鍵
核心能力：深度理解所得稅扣除限額(如企業(yè)所得稅業(yè)務招待費、廣宣費、公益性捐贈扣除比例)、個人所得稅綜合所得匯算清繳規(guī)則(如累計預扣法、境外所得抵免)及財產稅納稅義務發(fā)生時間。
典型題型：
企業(yè)所得稅應納稅所得額調整(收入確認時間差異、資產稅務處理調整)；
個人所得稅綜合所得匯算應補/退稅額計算(含年終獎計稅方式選擇)；
印花稅稅目辨析(如技術合同vs產權轉移書據)。
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三、稅務師稅法一和二的考試難度
稅法一：難度★★★☆☆
計算量較大但邏輯相對線性，增值稅作為“稅種之王”占比達40%，掌握核心公式(銷項-進項-減免)即可打通多數(shù)考點。
稅法二：難度★★★★☆
規(guī)則細碎且多跨章節(jié)關聯(lián)(如企業(yè)所得稅與印花稅、房產稅的稅前扣除銜接)，個人所得稅7類所得計稅方式差異易混淆，需構建“政策框架+例外情形”的知識網絡。
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