第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務

一、涉稅鑒證業(yè)務概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務

(一)掌握研發(fā)費用加計扣除鑒證服務關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務

(一)掌握資產(chǎn)損失鑒證服務關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務

(一)掌握高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務

(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務司法鑒定服務

(一)熟悉稅務司法鑒定業(yè)務鑒定事項的范圍、業(yè)務承接與實施的程序、方法和要求

(二)了解出具意見書、業(yè)務記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務

(一)掌握納稅情況審查的業(yè)務范圍與目標

(二)熟悉納稅情況審查業(yè)務承接與委派、業(yè)務計劃與實施、業(yè)務記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

1.稅務師事務所及涉稅服務人員提供涉稅鑒證業(yè)務，實行信任保護原則。存在( )情形之一的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務。

A.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的

B.委托人提供不真實、不完整資料信息的

C.委托人不按照業(yè)務結(jié)果進行申報的

D.委托人未及時支付費用

E.委托人與稅務師之間對業(yè)務處理存在分歧

『正確答案』ABC

『答案解析』選項DE無權(quán)終止業(yè)務。

2.關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務流程的說法正確的有( )。

A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的老師協(xié)助工作。項目負責人應當對老師工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)

C.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)

D.涉稅鑒證業(yè)務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質(zhì)的涉稅服務人員簽字

E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

『正確答案』ABCD

『答案解析』鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不得替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任。

3.由于稅務師事務所未履行或不適當履行法律、法規(guī)、政策及執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的執(zhí)業(yè)義務，故意、過失出具虛假業(yè)務報告或?qū)嵤┻`約侵權(quán)行為，造成委托方產(chǎn)生實際損失的，委托方除按規(guī)定承擔本身的稅收法律責任外，稅務師事務所應就其合同責任部分按照約定金額承擔賠償責任。下列( )屬于未履行或不適當履行執(zhí)業(yè)義務行為。

A.對稅制改革預測不準導致的偏差

B.未注意到政策更新或?qū)φ吲袛?、理解出現(xiàn)偏差造成失誤

C.在委托涉稅事宜的執(zhí)業(yè)工作中因運用方法不當或收集、處理納稅數(shù)據(jù)信息不當

D.超越法定委托權(quán)限，在委托方不知情或未得到委托方確認情況下，以委托方名義擅自辦理涉稅事宜的

E.違反保密義務，對委托方重要資料保管不當或故意泄露商業(yè)秘密侵害委托方權(quán)益的

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A不屬于故意、過失的范圍。

4.涉稅鑒證中的被鑒證人可以指( )。

A.委托人

B.委托方有權(quán)指定的第三方

C.使用人

D.鑒證人

E.稅務機關(guān)

『正確答案』AB

『答案解析』涉稅鑒證服務中的被鑒證人，可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。

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