第五章 納稅申報代理服務

一、貨物與勞務稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護稅申報代理

[例題.多選題]根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“(一)按適用稅率計稅銷售額”中的有( )。

A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C.將委托加工的白酒用于交際應酬

D.將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷

E.將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓

[正確答案] CD

[答案解析]選項A、E，自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應稅項目，不視同銷售，不交增值稅:選項B，外購貨物用于職工福利不得抵扣進項，要做進項轉出，不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形，選項CD，將委托加工收回的貨物用于交際應酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。

[例題.多選題]根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“(一)按適用稅率計稅銷售額”中的有( )。

A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C.將委托加工的白酒用于交際應酬

D.將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷

E.將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業(yè)的辦公樓

[正確答案] CD

[答案解析]選項A、E，自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應稅項目，不視同銷售，不交增值稅:選項B，外購貨物用于職工福利不得抵扣進項，要做進項轉出，不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形，選項CD，將委托加工收回的貨物用于交際應酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。

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