2019年稅務(wù)師《稅法一》計(jì)算題真題61-64
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計(jì)算題
1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。
(2)將上述外購(gòu)己稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板.當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元。
(3)將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。
(4)將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠。委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。丙廠無(wú)同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷(xiāo)售70%，取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:
61.業(yè)務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A. 2.97
B. 1. 17
C. 1. 20
D. 3.00
【答案】C
62.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元
A. 2. 16
B. 2. 19
C. 3.25
D. 6. 58
【答案】C
63.甲廠銷(xiāo)售C型實(shí)木地扳應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A. 1.99
B. 1.80
C. 2.09
D. 3. 50
【答案】D
64.甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A. 0
B. 0. 77
C. 0. 90
D. 1.50
【答案】C
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