2019稅務(wù)師《稅法一》應(yīng)納城建稅練習(xí)題
更新時(shí)間：2018-12-26 14:08:37
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稅務(wù)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
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單選題
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2016年6月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B. 4.55
C.22.40
D.26.95
【正確答案】B
【答案解析】經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320(萬(wàn)元)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60(萬(wàn)元)，查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5(萬(wàn)元)，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+5)×7%=4.55(萬(wàn)元)。
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