中注協(xié)發(fā)布：獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)應(yīng)用指南（征求意見(jiàn)稿）
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近日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)《<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求>應(yīng)用指南(征求意見(jiàn)稿)》的通知，幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地理解和執(zhí)行獨(dú)立性準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，推進(jìn)其貫徹實(shí)施到位。
官方通知詳情如下：
各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：
2024年12月31日，財(cái)政部印發(fā)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》(財(cái)會(huì)〔2024〕29號(hào))。為幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地理解和執(zhí)行獨(dú)立性準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，推進(jìn)其貫徹實(shí)施到位，切實(shí)保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，提高審計(jì)質(zhì)量，我會(huì)起草了配套應(yīng)用指南?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)組織征求意見(jiàn)，并于2025年6月1日前將書面意見(jiàn)(包括Word格式電子版)反饋我會(huì)。
聯(lián)系人：中注協(xié)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)指導(dǎo)部 段姝
電話：010-88250206
電子郵件：standards@cicpa.org.cn
通訊地址：北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院2號(hào)樓
郵編：100039
附件：（查看附件地址：https://www.cicpa.org.cn/xxfb/tzgg/202504/t20250430_65411.html）
1.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》應(yīng)用指南(征求意見(jiàn)稿)
2.關(guān)于《<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求>應(yīng)用指南(征求意見(jiàn)稿)》的起草說(shuō)明
3.意見(jiàn)反饋表
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2025年4月29日
中注協(xié)就獨(dú)立性準(zhǔn)則應(yīng)用指南公開(kāi)征求意見(jiàn)
2025年4月29日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))就《<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求>應(yīng)用指南(征求意見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)用指南)公開(kāi)征求意見(jiàn)。征求意見(jiàn)截止時(shí)間為2025年6月1日。
2024年12月31日，財(cái)政部印發(fā)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》(財(cái)會(huì)〔2024〕29號(hào)，以下簡(jiǎn)稱獨(dú)立性準(zhǔn)則)，將自2025年7月1日起施行。為幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地理解和執(zhí)行獨(dú)立性準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，推進(jìn)其貫徹實(shí)施到位，切實(shí)保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，提高審計(jì)質(zhì)量，中注協(xié)調(diào)研了部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施獨(dú)立性準(zhǔn)則的準(zhǔn)備情況，包括實(shí)施中的潛在困難以及需要對(duì)準(zhǔn)則條款作出進(jìn)一步解釋說(shuō)明的地方，在此基礎(chǔ)上起草了配套應(yīng)用指南，并經(jīng)過(guò)多次論證完善，形成征求意見(jiàn)稿。
應(yīng)用指南共十六部分247段，其中第一部分至第十五部分分別對(duì)應(yīng)獨(dú)立性準(zhǔn)則第一章至第十五章，主要內(nèi)容如下：
第一部分為總則，共3段，針對(duì)應(yīng)用指南的制定目的、定位，以及與現(xiàn)行職業(yè)道德守則的關(guān)系作出解釋。
第二部分為定義，共3段，針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組、關(guān)鍵審計(jì)合伙人、近親屬等術(shù)語(yǔ)在準(zhǔn)則基礎(chǔ)上作出進(jìn)一步解釋和舉例。
第三部分為獨(dú)立性基本要求，共38段，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所、公眾利益實(shí)體、保持獨(dú)立性的期間、禁止承擔(dān)管理層職責(zé)、與客戶治理層溝通等在準(zhǔn)則基礎(chǔ)上作出進(jìn)一步解釋和舉例。
第四部分至第十三部分，共180段，分別針對(duì)在收費(fèi)、禮品和款待、經(jīng)濟(jì)利益、貸款和擔(dān)保、商業(yè)關(guān)系、家庭關(guān)系和私人關(guān)系、與審計(jì)客戶之間的人員交流、與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系、為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)、訴訟或訴訟威脅等具體場(chǎng)景下，如何理解和運(yùn)用獨(dú)立性準(zhǔn)則作出解釋和舉例。
第十四部分為違反獨(dú)立性準(zhǔn)則的規(guī)定時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施，共3段。
第十五部分為工作記錄，共1段。
第十六部分為特殊情況下對(duì)準(zhǔn)則的運(yùn)用，共19段，針對(duì)涉及審計(jì)客戶合并、收購(gòu)，以及特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)兩種特殊情況時(shí)，如何理解和運(yùn)用獨(dú)立性準(zhǔn)則作出指導(dǎo)。
獨(dú)立性準(zhǔn)則與應(yīng)用指南一起，涵蓋了國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的所有相關(guān)內(nèi)容，符合與國(guó)際準(zhǔn)則動(dòng)態(tài)趨同的要求。同時(shí)，應(yīng)用指南注重與我國(guó)法律法規(guī)體系、資本市場(chǎng)情況的有機(jī)銜接，有針對(duì)性地提出示例、作出指導(dǎo);注重歸納總結(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)和行業(yè)監(jiān)管中體現(xiàn)出來(lái)的典型問(wèn)題，有針對(duì)性地提出解決方案，以落實(shí)準(zhǔn)則閉環(huán)管理工作機(jī)制要求。
應(yīng)用指南是對(duì)獨(dú)立性準(zhǔn)則重要條款的進(jìn)一步解釋、說(shuō)明和舉例，旨在幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)確理解獨(dú)立性準(zhǔn)則要求背后的目的和意圖，講解在實(shí)務(wù)中如何理解和執(zhí)行這些要求，并在必要時(shí)提供相關(guān)舉例。應(yīng)用指南并不增加額外的要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)掌握獨(dú)立性準(zhǔn)則及應(yīng)用指南的全部?jī)?nèi)容，以理解每項(xiàng)準(zhǔn)則條款的目標(biāo)并恰當(dāng)遵守其要求。
考慮到獨(dú)立性準(zhǔn)則相關(guān)要求以及事務(wù)所相關(guān)政策的建立、傳達(dá)和培訓(xùn)需要一定的時(shí)間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要盡早著手開(kāi)展相關(guān)工作，本征求意見(jiàn)稿將為相關(guān)工作的開(kāi)展提供有價(jià)值的參考。
以上就是“獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)應(yīng)用指南（征求意見(jiàn)稿）”相關(guān)內(nèi)容，小編為廣大考生上傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師思維導(dǎo)圖、高頻考點(diǎn)、教材變動(dòng)解讀、歷年真題等，考生可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后即可領(lǐng)??！
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