注會(huì)財(cái)務(wù)管理科目的計(jì)算量比較大，所以需要考生熟練背誦并使用各種計(jì)算公式！本文為大家分享注會(huì)財(cái)管公式大全，內(nèi)容涵蓋了各章節(jié)公式內(nèi)容。

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第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

(一)短期償債能力比率

1.營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;

3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

4.現(xiàn)金比率=貨幣資金÷流動(dòng)負(fù)債

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債

(二)長(zhǎng)期償債能力比率

1.資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債÷總資產(chǎn);

2.產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益;

3.權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

4.長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債÷(非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益)

5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息支出

【提示1】息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用=凈利潤(rùn)+所得稅費(fèi)用+利息費(fèi)用;

【提示2】分子中的利息費(fèi)用僅僅指利潤(rùn)表中“費(fèi)用化”部分，分母的利息支出不僅包括計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用化利息，還包括計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息，即“全部利息”。

6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷利息支出

【提示】此處分母的利息支出，和利息保障倍數(shù)的分母相同，即“全部利息”。

7.現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷負(fù)債總額

(三)營(yíng)運(yùn)能力比率

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款

【注意】營(yíng)業(yè)收入為扣除折扣與折讓后的凈額;包括資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目、應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目，需要把壞賬準(zhǔn)備加回來(lái)(即用未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額)。

2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷流動(dòng)資產(chǎn);

3.營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷營(yíng)運(yùn)資本;

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷資產(chǎn)總額

5.存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本(或營(yíng)業(yè)收入)÷存貨

【說(shuō)明】在短期償債能力分析或分解總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)，分子應(yīng)該用營(yíng)業(yè)收入;如為了評(píng)估存貨管理的業(yè)績(jī)，分子應(yīng)該使用營(yíng)業(yè)成本。

【提示1】在計(jì)算周轉(zhuǎn)率的時(shí)候，分子由于是時(shí)期數(shù)，為了配比，分母的時(shí)點(diǎn)數(shù)應(yīng)取期初期末平均(考試如果要求簡(jiǎn)化計(jì)算，從其要求)。

【提示2】一般來(lái)說(shuō)，計(jì)算出某項(xiàng)資產(chǎn)的年周轉(zhuǎn)率(次數(shù))，可以計(jì)算出該項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)，公式為：365÷資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

(四)盈利能力比率

1.營(yíng)業(yè)凈利率=(凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入)

2.總資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn))

或=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益

或=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

【提示】要是上述的兩個(gè)結(jié)果相等，權(quán)益乘數(shù)的計(jì)算中，分子分母應(yīng)該取平均值，這也是杜邦分析體系的核心公式。

(五)市價(jià)比率

1.每股收益=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股息)÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

2.市盈率(倍數(shù))=每股市價(jià)÷每股收益;

靜態(tài)市盈率=每股市價(jià)/當(dāng)期每股收益;

動(dòng)態(tài)市盈率=每股市價(jià)/預(yù)期每股收益

3.每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益÷流通在外普通股股數(shù)

4.市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

5.每股營(yíng)業(yè)收入=營(yíng)業(yè)收入÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

6.市銷率=每股市價(jià)÷每股營(yíng)業(yè)收入

【總結(jié)】除每股股利之外，其他指標(biāo)計(jì)算中，如果分子是時(shí)點(diǎn)數(shù)，分母的普通股取時(shí)點(diǎn)數(shù)(每股凈資產(chǎn));如果分子是時(shí)期數(shù)，分母的普通股取加權(quán)平均數(shù)(每股收益、每股營(yíng)業(yè)收入)。

(六) 杜邦分析體系

權(quán)益凈利率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

總資產(chǎn)凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

權(quán)益凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)

二、管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)管理用資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)公式

1.經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本=經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債

2.凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)=經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債

3.凈負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)

4.凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)合計(jì)=經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本+凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)=凈負(fù)債+股東權(quán)益

【提示】?jī)艚?jīng)營(yíng)資產(chǎn)合計(jì)又稱為凈投資資本。

(二)管理用利潤(rùn)表的相關(guān)公式

凈利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)損益+金融損益

=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-稅后利息費(fèi)用

=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×(1-所得稅稅率)-利息費(fèi)用×(1-所得稅稅率)

(三)管理用現(xiàn)金流量表的相關(guān)公式

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷

【提示】營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量也稱為營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量 - 經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加

實(shí)體現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加

【提示】資本支出=凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用 - 凈負(fù)債增加;股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配 - 股權(quán)資本凈增加

實(shí)體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量

凈利潤(rùn)=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-稅后利息費(fèi)用

【提示】對(duì)于管理用財(cái)務(wù)報(bào)表所涉及到的公式，請(qǐng)務(wù)必熟練掌握，這是后面第八章企業(yè)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)內(nèi)容。

三、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

(一)外部融資額

外部融資額=營(yíng)業(yè)收入增加×經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷售百分比-營(yíng)業(yè)收入增加×經(jīng)營(yíng)負(fù)債銷售百分比-可動(dòng)用的金融資產(chǎn)-收益留存

【提示】留存收益=預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入×預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)凈利率×(1-預(yù)計(jì)股利支付率)

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