延考2022年注會(huì)考試稅法真題考點(diǎn)：選擇題
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延考地區(qū)2022年注會(huì)考試稅法9月23日第一場(chǎng)已經(jīng)結(jié)束，根據(jù)網(wǎng)友回憶延考2022年注會(huì)考試稅法真題考點(diǎn)：選擇題，詳情如下：
第4章企業(yè)重組(特殊性處理，有股權(quán)，也有非股權(quán))
第5章個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠(省級(jí))
第8章 環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第11章
車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第12章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法(利潤(rùn)分割法)
第13章 納稅抵押(可以抵押的財(cái)產(chǎn)范圍)
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以下是2022年8月注會(huì)稅法真題(第一場(chǎng)次)計(jì)算問(wèn)答題，以供考生參考。
2018年7月,某市稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供該房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的資料如下:
(1) 2015年1月以8000萬(wàn)元拍得用于該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一宗土地,并繳納契稅:因閑置1年,支付土地閑置費(fèi)400萬(wàn)元。
(2)2016年1月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè),發(fā)生開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元;銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬(wàn)元。
(3) 2018年6月項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的80% ,共計(jì)取得不含稅收入20000萬(wàn)元;可售建筑面積的20%投資入股某酒店,約定共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。
(4) 公司已按照3%的預(yù)征率預(yù)繳了土地增值稅600萬(wàn)元,并聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目土地增值稅進(jìn)行審核鑒證。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)提供了鑒證報(bào)告。(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5% ,省級(jí)政府規(guī)定其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5% ,此題暫不考慮印花稅,該房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅)
[要求]根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(6)計(jì)算回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1) 簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
(2) 計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。
(3) 計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金及附加。
(4) 計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)補(bǔ)繳的土地增值稅。
(5) 回答稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(6) 回答稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告,在什么條件下可以采信。
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